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稅務(wù)師“三稅”一同復(fù)習(xí)需要注意什么?

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:肖冊 2023/09/05 11:00:06 字體:

“三稅”是常見的稅務(wù)師報考方式,因為3個科目的內(nèi)容聯(lián)系緊密,穿插學(xué)習(xí)更容易理解?!叭悺庇兄R細、范圍廣、考核寬、計算多、易混淆等特點,“三稅”一同復(fù)習(xí)需要注意什么?下面一起來了解吧!

答疑


“三稅”一同復(fù)習(xí)需要注意什么?

1.主要內(nèi)容

稅一:稅法基本原理與9稅2附加,其中增值稅占一半篇幅,消費稅、土地增值稅等也很重要;

稅二:國際稅收與9稅,其中企業(yè)所得稅、個人所得稅是重點內(nèi)容;

實務(wù):涉稅服務(wù)程序方法、納稅申報、涉稅會計核算、涉稅鑒證與審查、稅務(wù)咨詢等等,是一個實用性科目,基于稅一稅二所學(xué)18個稅種的基礎(chǔ)知識展開的實務(wù)性應(yīng)用學(xué)科。

2.備考重點

《稅法一》的主要稅種是:增值稅、消費稅、土地增值稅、資源稅;

《稅法二》的主要稅種是:企業(yè)所得稅、個人所得稅;

《涉稅服務(wù)實務(wù)》的重點稅種同上,必然會落到增值稅和企業(yè)所得稅身上。同時,伴隨著“金稅四期”和增值稅電子專用發(fā)票的到來,國家對發(fā)票的管控更加規(guī)范和嚴格,使得稅收征收管理也成為考查的熱點,虛開發(fā)票、代開發(fā)票及相關(guān)處罰,等也成為考試熱點。

3.復(fù)習(xí)順序

《稅法一》《稅法二》以講解18個稅種的理論基礎(chǔ)為主,貫穿現(xiàn)行稅法的各項條款,在每一稅種中,圍繞納稅人(誰交稅)、計稅依據(jù)(拿什么算)、稅率(乘以多少)、稅收優(yōu)惠(給誰減免,減免力度)、應(yīng)納稅額的計算(算算要交多少吧)、征收管理(多少時間一交,去哪兒交)等各個要素展開討論。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》主要圍繞稅務(wù)師的工作展開,各稅種的申報代理就是基于18個稅種基礎(chǔ)內(nèi)容熟悉掌握后才可熟練應(yīng)用的。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》的學(xué)習(xí)最好放在《稅法一》和《稅法二》之后,《涉稅服務(wù)實務(wù)》考查的基本上也是《稅法一》《稅法二》的內(nèi)容,只是考查的方式更加靈活,難度更大一些。對于把握比較大、時間和精力比較充足的考生,也建議選擇第一年報考這三門,優(yōu)先保證《稅法一》和《稅法二》通過。

4.學(xué)習(xí)技巧

“三稅”共同組成了稅務(wù)師稅法內(nèi)容,三者之間內(nèi)在聯(lián)系很多,不可分割,在學(xué)習(xí)中要關(guān)注各科知識之間的關(guān)聯(lián),學(xué)會知識遷移。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》考查的大多都是前兩個的知識點,所以在復(fù)習(xí)時候可借用《涉稅服務(wù)實務(wù)》每天練習(xí)一個知識板塊,再結(jié)合《稅法一》和《稅法二》的內(nèi)容去針對性的學(xué)習(xí),事半功倍效果顯著,效率大大提升。


“三稅”近年考試情況

1.考試難度

稅務(wù)師考試一共有5科,各科的難度略有不同,如果滿星為5星的話,“三稅”科目的難度大致為:

稅一:★★★

稅二:★★★★

實務(wù):★★★★★

這種科目搭配的難度屬于兩門較易的科目加一門很難的科目,學(xué)習(xí)特點是理解和記憶、計算的內(nèi)容比較多,因此適合理解記憶能力、計算能力較強且稅務(wù)基礎(chǔ)較好的同學(xué)報考。

2.題型題量

稅務(wù)師考試題型與原注冊稅務(wù)師考試題型基本一致,各科滿分140分,及格84分。

《稅法(一)》、《稅法(二)》題型:單項選擇題(40×1.5=60)、多項選擇題(20×2=40)、計算題(2×4×2=16)與綜合分析題(2×6×2=24);

《涉稅服務(wù)實務(wù)》題型:單項選擇題(20×1.5=30)、多項選擇題(10×2=20)、簡答題(5×8=40)、綜合分析題(2×25=50)。

注:簡答題、綜合題為主觀題,應(yīng)考人員需要在計算機上輸入文字。

聲明:上述內(nèi)容為正保會計網(wǎng)校整理,僅供參考,如有異議,請以官網(wǎng)為準。

3.分值分布

稅一近7年各章節(jié)分值分布大致情況

章節(jié) 平均分值 層級
第二章 增值稅 58.46 第一
第三章 消費稅 16.94 第二
第五章 土地增值稅 16.03
第六章 資源稅 9.16
第七章 車輛購置稅 8.02 第三
第八章 環(huán)境保護稅 5.74
第一章 稅法基本原理 4.27
第十章 關(guān)稅 3.72
第四章 城市維護建設(shè)稅、教育費附加及地方教育附加 2.27
第九章 煙葉稅 1.97

稅二近5年各章節(jié)分值分布大致情況

章節(jié) 平均分值 層級
第一章 企業(yè)所得稅 47.90 第一
第二章 個人所得稅 35.54
第三章 國際稅收 11.25 第二
第四章 印花稅 8.15
第五章 房產(chǎn)稅 7.96
第六章 車船稅 4.04 第三
第七章 契稅 5.21
第八章 城鎮(zhèn)土地使用稅 5.80
第九章 耕地占用稅 4.23
第十章 船舶噸稅 2.78

實務(wù)近7年各章節(jié)分值分布大致情況

章節(jié) 平均分值 層級
第三章 涉稅專業(yè)服務(wù)程序與方法 81.8 第一
第二章 稅收征收管理 22.6 第二
第四章 涉稅會計核算 7.7
第五章 納稅申報代理服務(wù) 7
第九章 其他涉稅事項代理服務(wù) 6.6
第一章 導(dǎo)論 2.7 第三
第六章 涉稅鑒證與納稅情況審查服務(wù) 1
第八章 其他稅務(wù)事項代理服務(wù) 0.6
第七章 稅務(wù)咨詢服務(wù) 0.4

實務(wù)第四章和第五章雖然每年考查的分數(shù)不是很高,但是第四章和第五章非常重要,尤其是第五章,一定會和第三章結(jié)合考查。

聲明:上述內(nèi)容為正保會計網(wǎng)校根據(jù)考生回憶整理,數(shù)據(jù)不全,僅供參考。

現(xiàn)在是稅務(wù)師備考的習(xí)題強化階段,網(wǎng)校為同學(xué)們整理出來了一些備考干貨,供大家使用。

稅一
稅二 實務(wù)
思維導(dǎo)圖 思維導(dǎo)圖 思維導(dǎo)圖
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三者的對應(yīng)關(guān)系是理論基礎(chǔ)和實操,稅法一和稅法二是涉稅服務(wù)實務(wù)的基礎(chǔ)。稅法一和稅法二的學(xué)習(xí)可以明顯促進涉稅服務(wù)實務(wù)的學(xué)習(xí),所以大家在復(fù)習(xí)時,要注意知識體系的內(nèi)部聯(lián)系。更重要的是找到適合自己的備考方法,抓住重點內(nèi)容,爭取一次性通過稅務(wù)師的這三科!去備考&刷題>>

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