遞延所得稅與當期所得稅有什么區(qū)別？

遞延所得稅和當期所得稅是所得稅會計中的兩個重要概念，它們的主要區(qū)別在于計提和支付的時機不同：
1. 當期所得稅（Current Taxes）：
當期所得稅是指企業(yè)根據(jù)當前的納稅義務，在當前期間計提并支付的所得稅。當期所得稅通?；谄髽I(yè)當年的收入和費用，以及適用的所得稅稅率計算得出。當期所得稅的確認和計量通常在利潤表中反映，它會影響企業(yè)的當期凈利潤。
2. 遞延所得稅（Deferred Taxes）：
遞延所得稅是指企業(yè)由于資產(chǎn)或負債的賬面價值與其稅基不同而產(chǎn)生的差異，導致在未來期間需要繳納或退還的所得稅。這種差異可能是由于會計準則和稅法之間的差異造成的，例如：

- 固定資產(chǎn)的折舊：會計上可能采用直線法折舊，而稅法可能采用加速折舊法，從而導致固定資產(chǎn)的賬面價值和稅基不同。
- 無形資產(chǎn)的攤銷：類似固定資產(chǎn)，會計和稅法對于無形資產(chǎn)的攤銷可能存在差異。
- 存貨成本：會計上可能使用先進先出法（FIFO）或加權平均法，而稅法可能有不同的規(guī)定。
- 其他暫時性差異：如遞延所得稅資產(chǎn)（如壞賬準備）或遞延所得稅負債（如未實現(xiàn)的投資收益）等。

遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債分別代表未來期間可抵扣的稅款和未來期間應繳納的稅款。遞延所得稅通常在資產(chǎn)負債表中作為非流動負債或非流動資產(chǎn)的一部分進行列示，它不影響企業(yè)的當期凈利潤，而是影響企業(yè)的現(xiàn)金流和未來的所得稅負擔。

總結(jié)來說，當期所得稅是針對當前納稅義務的，而遞延所得稅是針對未來納稅義務的差異。當期所得稅影響企業(yè)的當期財務結(jié)果，而遞延所得稅則影響企業(yè)的未來財務結(jié)果和現(xiàn)金流量。