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2018稅務師《財務與會計》每日一練：遞延所得稅（9.6）
嗨，你好！我聽說許多人都是因為堅持到最后五分鐘而獲得勝利和成功的，為了幫助你考試成功，正保會計網(wǎng)校稅務師考試每日一練提供高質(zhì)量習題，以下為《財務與會計》練習題，快來練習吧！
單選題
A公司于2015年12月31日取得一棟寫字樓并對外經(jīng)營出租，取得時的入賬金額為2000萬元，采用成本模式計量，采用直線法按20年計提折舊，預計無殘值，稅法折舊與會計一致；2017年1月1日，A公司持有的投資性房地產(chǎn)滿足采用公允價值模式條件，將其改為公允價值模式計量，2017年1月1日的公允價值為2100萬元，2017年年末公允價值為1980萬元，假設(shè)適用的所得稅稅率為25％，則下列說法正確的是（）。
A、2017年初應確認遞延所得稅資產(chǎn)50萬元
B、2017年末應確認遞延所得稅負債45萬元
C、2017年末應轉(zhuǎn)回遞延所得稅負債5萬元
D、2017年末應轉(zhuǎn)回遞延所得稅負債50萬元，同時確認遞延所得稅資產(chǎn)30萬元
【正確答案】 C
【答案解析】 2017年初，投資性房地產(chǎn)的賬面價值＝2100（萬元），計稅基礎(chǔ)＝2000－2000/20＝1900（萬元），應確認的遞延所得稅負債＝（2100－1900）×25％＝50（萬元）；2017年末，投資性房地產(chǎn)的賬面價值＝1980（萬元），計稅基礎(chǔ)＝2000－2000/20×2＝1800（萬元），遞延所得稅負債余額＝（1980－1800）×25％＝45（萬元），2017年末應轉(zhuǎn)回遞延所得稅負債5萬元。
指南298頁單選7題
稅務師考試《涉稅服務相關(guān)法律》每日一練（2018-09-06）
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正保會計網(wǎng)校
2018-09-06
糾錯責任編輯：剡剡
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