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稅務(wù)師《稅法一》每日一練：增值稅（11.03）
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單選題
甲建筑公司為增值稅一般納稅人，機(jī)構(gòu)所在地為A市，2020年1月在B市取得含稅建筑收入350萬元，支付含稅分包款120萬元，屬于開工日期在2016年4月30日后的新項(xiàng)目，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅，甲公司在建筑服務(wù)發(fā)生地B市應(yīng)預(yù)繳增值稅（?。┤f元。
A、4.22
B、6.42
C、6.70
D、10.19
查看答案解析
【答案】
A 【解析】
一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。 自2019年4月1日起：應(yīng)預(yù)繳稅款＝（全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用－支付的分包款）÷（1＋9%）×2%＝（350－120）÷（1＋9%）×2%＝4.22（萬元） 【點(diǎn)評】本題考查的是跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)。這是全面營改增之后的重點(diǎn)內(nèi)容，做此類題目最關(guān)鍵的是熟記預(yù)繳稅款的公式，注意一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法的預(yù)繳稅款公式是不同的。 （1）一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的： 自2019年4月1日起：應(yīng)預(yù)繳稅款＝（全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用－支付的分包款）÷（1＋9%）×2% （2）一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的： 應(yīng)預(yù)繳稅款＝（全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用－支付的分包款）÷（1＋3%）×3% 點(diǎn)擊進(jìn)入“每日一練——免費(fèi)在線測試”>>
稅務(wù)師：每日一練《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》（11.03）
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稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點(diǎn)評，每周根據(jù)大家的測試結(jié)果，對于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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