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稅務(wù)師《財務(wù)與會計》每日一練:遞延所得稅(7.14)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2021/07/14 09:37:45 字體:

實踐能夠檢驗真知,做題也是檢驗稅務(wù)師學(xué)習(xí)成果的好辦法!正保會計網(wǎng)校精心準(zhǔn)備稅務(wù)師《財務(wù)與會計》每日一練精選習(xí)題,要堅持練習(xí)!

單選題

20×3年3月2日,甲公司以銀行存款1000萬元從證券市場購入A公司5%的普通股股票,劃分為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。20×3年12月31日,甲公司持有的A公司股票的公允價值為1500萬元;20×4年12月31日,甲公司持有的A公司股票的公允價值為800萬元。已知甲公司適用的所得稅稅率為25%。20×4年12月31日,甲公司應(yīng)(?。?/p>

A、確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)175萬元 

B、確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)50萬元,并轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債125萬元 

C、轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債175萬元 

D、確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債50萬元,并轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)125萬元 

查看答案解析
【答案】
B
【解析】
20×3年年末,該金融資產(chǎn)的賬面價值為1500萬元,計稅基礎(chǔ)為1000萬元,形成應(yīng)納稅暫時性差異=1500-1000=500(萬元),應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債額=500×25%=125(萬元); 20×4年年末,該金融資產(chǎn)的賬面價值為800萬元,計稅基礎(chǔ)為1000萬元,形成可抵扣暫時性差異額=1000-800=200(萬元),因此應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)額=200×25%=50(萬元),同時轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債125萬元。

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稅務(wù)師:每日一練《稅法一》(07.14)

稅務(wù)師:每日一練《稅法二》(07.14)

稅務(wù)師:每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》(07.14)

稅務(wù)師:每日一練《涉稅服務(wù)實務(wù)》(07.14)

稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會有相應(yīng)知識點的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評,每周根據(jù)大家的測試結(jié)果,對于正確率較低的題目進(jìn)行一下點評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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