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稅務(wù)師《稅法二》每日一練：工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)（2023.03.23）
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單選題
2022年某企業(yè)發(fā)放合理工資總額1000萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)支出150萬(wàn)元、撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出28萬(wàn)元（已取得工會(huì)組織開(kāi)具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)》）、職工教育經(jīng)費(fèi)支出30萬(wàn)元。2022年該企業(yè)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（?。┤f(wàn)元。
A、5
B、18
C、10
D、23
查看答案解析
【答案】
B 【解析】
企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
職工福利費(fèi)扣除限額＝1000×14%＝140（萬(wàn)元）＜150萬(wàn)元，需要納稅調(diào)增10萬(wàn)元；職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額＝1000×8%＝80（萬(wàn)元）＞30萬(wàn)元，不需要調(diào)整；工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額＝1000×2%＝20（萬(wàn)元）＜28萬(wàn)元，需要納稅調(diào)增8萬(wàn)元。
綜上，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額18萬(wàn)元。
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稅務(wù)師：每日一練《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》（03.23）
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