美國(guó)注會(huì)審計(jì)與鑒證AUD與中國(guó)注會(huì)《審計(jì)》考試大綱對(duì)比

第01章 審計(jì)概述

①審計(jì)概念與保證程度 

②審計(jì)要素 

③審計(jì)目標(biāo) 

④審計(jì)基本要求 

⑤審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 

⑥審計(jì)過(guò)程

① 內(nèi)容基本一致，在CPA《審計(jì)》的基礎(chǔ)上掌握英文的詞匯即可。

第02章 審計(jì)計(jì)劃

①初步業(yè)務(wù)活動(dòng) 

②審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū) 

③總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃 

④審計(jì)重要性

內(nèi)容基本一致，在CPA《審計(jì)》的基礎(chǔ)上掌握英文的詞匯即可。

第03章 審計(jì)證據(jù)

①審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性 

②獲取審計(jì)證據(jù)，審計(jì)程序的種類 

③函證 

④分析程序

內(nèi)容基本一致，在CPA《審計(jì)》的基礎(chǔ)上掌握英文的詞匯即可。

第04章 審計(jì)抽樣方法

①抽樣風(fēng)險(xiǎn) 

②統(tǒng)計(jì)抽樣與非統(tǒng)計(jì)抽樣 

③審計(jì)抽樣在控制測(cè)試中的應(yīng)用 

④審計(jì)抽樣在細(xì)節(jié)測(cè)試中的應(yīng)用

內(nèi)容基本一致，在CPA《審計(jì)》的基礎(chǔ)上掌握英文的詞匯即可。

第05章 信息技術(shù)對(duì)審計(jì)的影響

①信息技術(shù)對(duì)內(nèi)部控制的影響 

②信息技術(shù)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn) 

③信息技術(shù)中的一般控制和應(yīng)用控制測(cè)試 

④信息技術(shù)對(duì)審計(jì)過(guò)程的影響 

⑤計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)和電子表格的運(yùn)用 

⑥不同信息技術(shù)環(huán)境下的問(wèn)題

AUD學(xué)的比較簡(jiǎn)單，在CPA《審計(jì)》的基礎(chǔ)上掌握英文的詞匯即可。

第06章 審計(jì)工作底稿

①工作底稿的內(nèi)容和存在形式 

②工作底稿的要素 

③工作底稿歸檔 

④保存期限 

⑤歸檔后的變動(dòng)

AUD學(xué)的相對(duì)簡(jiǎn)單一些，在CPA《審計(jì)》的基礎(chǔ)上掌握英文的詞匯即可。 ②考查較少，可能會(huì)在選擇題中考年限，AUD中要求上市公司審計(jì)業(yè)務(wù)結(jié)束后45天歸檔，非上市60天。上市公司審計(jì)報(bào)告發(fā)布后保存7年，非上市5年。

第07章 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

①風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、信息來(lái)源以及項(xiàng)目組內(nèi)部的討論 

②了解被審計(jì)單位及其環(huán)境 

③了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制 

④評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

內(nèi)容一致，在CPA《審計(jì)》的基礎(chǔ)上掌握英文的詞匯即可。②AUD需要較高英語(yǔ)閱讀能力，能夠識(shí)別題目文件描述的案例情況。

第08章 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

①針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對(duì)措施 

②針對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步審計(jì)程序 

③控制測(cè)試 ④實(shí)質(zhì)性程序

內(nèi)容一致，在CPA《審計(jì)》的基礎(chǔ)上掌握英文的詞匯即可。②AUD需要較高英語(yǔ)閱讀能力，能夠識(shí)別題目文件描述的案例情況。

第09章 銷售與收款循環(huán)的審計(jì)

①涉及的主要憑證與會(huì)計(jì)記錄 

②業(yè)務(wù)活動(dòng)與相關(guān)內(nèi)部控制

③實(shí)質(zhì)性程序

① 內(nèi)容一致，在CPA《審計(jì)》的基礎(chǔ)上掌握英文的詞匯即可。 ②加強(qiáng)理解，通常大題會(huì)有實(shí)際工作中的文件，需要能夠提取答題所需信息。

第10章 采購(gòu)與付款循環(huán)的審計(jì)

①涉及的主要憑證與會(huì)計(jì)記錄 

②主要業(yè)務(wù)活動(dòng)與相關(guān)內(nèi)部控制 

③重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) ④實(shí)質(zhì)性程序

內(nèi)容一致，在CPA《審計(jì)》的基礎(chǔ)上掌握英文的詞匯即可。 ②加強(qiáng)理解，通常大題會(huì)有實(shí)際工作中的文件，需要能夠提取答題所需信息。

第11章 生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計(jì)

①重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 

②控制測(cè)試 

③存貨審計(jì)、監(jiān)盤(pán)與計(jì)價(jià)測(cè)試

內(nèi)容一致，在CPA《審計(jì)》的基礎(chǔ)上掌握英文的詞匯即可。 ②加強(qiáng)理解，通常大題會(huì)有實(shí)際工作中的文件，需要能夠提取答題所需信息。

第12章 貨幣資金的審計(jì)

①涉及的主要憑證與會(huì)計(jì)記錄 

②庫(kù)存現(xiàn)金審計(jì)實(shí)質(zhì)性程序 

③銀行存款和其他貨幣資金審計(jì)實(shí)質(zhì)性程序

內(nèi)容一致，在CPA《審計(jì)》的基礎(chǔ)上掌握英文的詞匯即可。 ②加強(qiáng)理解，通常大題會(huì)有實(shí)際工作中的文件，需要能夠提取答題所需信息。

第13章 對(duì)舞弊和法律法規(guī)的考慮

①財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中與舞弊相關(guān)的責(zé)任 

②財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)法律法規(guī)的考慮

內(nèi)容一致，在CPA《審計(jì)》的基礎(chǔ)上掌握英文的詞匯即可。

第14章 審計(jì)溝通

①與治理層溝通的事項(xiàng)

②與治理層溝通的過(guò)程

③工作底稿

④前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通（接受委托前和后）

⑤發(fā)現(xiàn)前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)的處理

內(nèi)容一致，在CPA《審計(jì)》的基礎(chǔ)上掌握英文的詞匯即可。

第15章 注冊(cè)會(huì)計(jì)師利用他人的工作

①利用內(nèi)部審計(jì)工作 

②內(nèi)部審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的關(guān)系 

③確定是否利用專家的工作 

④專家的勝任能力、專業(yè)素質(zhì)和客觀性 

⑤與專家達(dá)成一致意見(jiàn) 

⑥評(píng)價(jià)專家工作的恰當(dāng)性

內(nèi)容一致，在CPA《審計(jì)》的基礎(chǔ)上掌握英文的詞匯即可。

第16章 對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的特殊考慮

①與集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)有關(guān)的概念 

②集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中的責(zé)任設(shè)定和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的目標(biāo) 

③集團(tuán)審計(jì)業(yè)務(wù)的承接與保持 

④了解集團(tuán)及其環(huán)境、集團(tuán)組成部分及其環(huán)境 

⑤了解組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師 

⑥重要性 

⑦針對(duì)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)采取的應(yīng)對(duì)措施 

⑧與組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通 

⑨評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性 

⑩與集團(tuán)管理層和治理層的溝通

AUD只考查集團(tuán)審計(jì)與組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通

第17章 其他特殊項(xiàng)目的審計(jì)

①審計(jì)會(huì)計(jì)估計(jì) 

②關(guān)聯(lián)方的審計(jì) 

③考慮持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè) 

④首次接受委托時(shí)對(duì)期初余額的審計(jì)

內(nèi)容一致，在CPA《審計(jì)》的基礎(chǔ)上掌握英文的詞匯即可。

第18章 完成審計(jì)工作

①評(píng)價(jià)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)

②復(fù)核審計(jì)工作底稿和財(cái)務(wù)報(bào)表

③期后事項(xiàng)

④書(shū)面聲明

內(nèi)容一致，在CPA《審計(jì)》的基礎(chǔ)上掌握英文的詞匯即可。

第19章 審計(jì)報(bào)告

①審計(jì)報(bào)告的含義和作用 

②審計(jì)意見(jiàn)的形成 

③審計(jì)報(bào)告的基本要素 

④非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告 

⑤比較信息 

⑥注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其他信息的責(zé)任

①AUD考查更細(xì)致，屬于AUD考試，占AUD考試1/6。②注意相關(guān)英文表達(dá)。

第20章 企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)

① 內(nèi)部控制審計(jì)的范圍 

②計(jì)劃審計(jì)工作 

③自上而下的方法 

④測(cè)試控制的有效性

⑤企業(yè)層面控制的測(cè)試 

⑥業(yè)務(wù)流程、應(yīng)用系統(tǒng)或交易層面的控制的測(cè)試 

⑦信息系統(tǒng)控制的測(cè)試 

⑧內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià) 

⑨出具審計(jì)報(bào)告

內(nèi)容一致，在CPA《審計(jì)》的基礎(chǔ)上掌握英文的詞匯即可。

第21章 會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制

①質(zhì)量控制的目標(biāo)和對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任

②相關(guān)職業(yè)道德要求

③客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持

④人力資源

⑤業(yè)務(wù)執(zhí)行

⑥監(jiān)控

內(nèi)容一致，在CPA《審計(jì)》的基礎(chǔ)上掌握英文的詞匯即可。

第22章 職業(yè)道德基本原則和概念框架

①基本原則 

②概念框架 

③具體運(yùn)用

內(nèi)容一致，在CPA《審計(jì)》的基礎(chǔ)上掌握英文的詞匯即可。

第23章 審計(jì)業(yè)務(wù)對(duì)獨(dú)立性的要求

①經(jīng)濟(jì)利益

②貸款和擔(dān)保、商業(yè)關(guān)系、家庭和私人關(guān)系

③與審計(jì)客戶長(zhǎng)期存在業(yè)務(wù)關(guān)系

④與審計(jì)客戶發(fā)生人員交流

⑤為審計(jì)客戶提供非鑒證服務(wù)

⑥收費(fèi)

內(nèi)容一致，在CPA《審計(jì)》的基礎(chǔ)上掌握英文的詞匯即可。

其他

AUD還包括鑒證（審查、審閱和商定的程序）；非發(fā)行公司的報(bào)表準(zhǔn)備、匯編和審閱以及發(fā)行公司的中期財(cái)務(wù)信息審閱。