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初級經濟師《經濟基礎知識》知識點：現(xiàn)金流量表的內容和作用
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【知識點】現(xiàn)金流量表的內容和作用
1.現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出情況的報表。
現(xiàn)金：指企業(yè)庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款，包括庫存現(xiàn)金、可以隨時用于支付的銀行存款和其他貨幣資金。
現(xiàn)金等價物：指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。
2.現(xiàn)金流量，指一定會計期間內企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出。
【注意】不產生現(xiàn)金流量的情形
（1）企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金。
（2）將庫存現(xiàn)金存入銀行。
（3）用現(xiàn)金購買現(xiàn)金等價物。
（4）將現(xiàn)金等價物出售取得現(xiàn)金。
3.現(xiàn)金流量表的作用
現(xiàn)金流量表主要能夠向各類報表使用者提供以下幾個方面的會計信息：
（1）現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物流入、流出以及凈流量的信息。
（2）企業(yè)獲取現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的能力。
（3）企業(yè)當期獲取現(xiàn)金的主要來源和當期現(xiàn)金的使用去向。
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