24周年

財(cái)稅實(shí)務(wù) 高薪就業(yè) 學(xué)歷教育
APP下載
APP下載新用戶(hù)掃碼下載
立享專(zhuān)屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.50 蘋(píng)果版本:8.7.50

開(kāi)發(fā)者：北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司

應(yīng)用涉及權(quán)限：查看權(quán)限>

APP隱私政策：查看政策>

HD版本上線：點(diǎn)擊下載>

《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》預(yù)習(xí)階段重要考點(diǎn)14：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：小懶啊 2023/12/03 11:01:21　字體：大 小

＜上一篇　　　　　　　　下一篇＞

針對(duì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》科目的預(yù)習(xí)，很多考生不知道如何下手，知識(shí)點(diǎn)較為繁多，而且不理解不知道怎么去記憶，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校教研團(tuán)隊(duì)助力備考，整理了以下?？伎键c(diǎn)，配以練習(xí)題，趕快來(lái)一起學(xué)習(xí)吧！

重要考點(diǎn)14：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額——不得稅前扣除項(xiàng)目

點(diǎn)擊圖片 查看大圖

《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》預(yù)習(xí)階段重要考點(diǎn)

練習(xí)題題目：

溫馨提示：點(diǎn)擊【查看答案解析】按鈕，即可查看練習(xí)題正確答案及解析哦~

1.（單選題）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不得從應(yīng)納稅所得額中扣除的是（?。?。

A.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊費(fèi)

B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)損失

C.非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

D.企業(yè)支付的違約金

查看答案解析
【答案】
C
【解析】
選項(xiàng)A，生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的折舊，選項(xiàng)B，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)損失，選項(xiàng)D，企業(yè)支付的違約金，均可以從應(yīng)納稅所得額中扣除；選項(xiàng)C，非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。

2.（單選題）按照企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列項(xiàng)目在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是（?。?/p>

A.贊助支出

B.固定資產(chǎn)修理支出

C.企業(yè)所得稅稅款

D.聯(lián)營(yíng)企業(yè)的虧損

查看答案解析
【答案】
B
【解析】
選項(xiàng)B，納稅人的固定資產(chǎn)修理支出可在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。贊助支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除，所以選項(xiàng)A不正確；企業(yè)所得稅稅款在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除，所以選項(xiàng)C不正確；聯(lián)營(yíng)企業(yè)的虧損，由聯(lián)營(yíng)企業(yè)依法進(jìn)行彌補(bǔ)，投資方不得彌補(bǔ)，所以選項(xiàng)D不正確。

3.（多選題）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有（?。?。

A.向投資者支付的紅利

B.企業(yè)內(nèi)部營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

C.稅收滯納金

D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出

查看答案解析
【答案】
ABCD
【解析】
本題四個(gè)選項(xiàng)均屬于不得扣除項(xiàng)目。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：（1）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；（2）企業(yè)所得稅稅款；（3）稅收滯納金；（4）罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失；（5）超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出；（6）贊助支出；（7）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；（8）企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息；（9）與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出。

本文是正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校教研團(tuán)隊(duì)整理
轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明來(lái)源正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校

2024年初級(jí)會(huì)計(jì)暢學(xué)旗艦班新課開(kāi)講，限時(shí)6折優(yōu)惠購(gòu)課！包含超值精品班、高效實(shí)驗(yàn)班、68小時(shí)+直播課程，包郵贈(zèng)送應(yīng)試指南、官方教材紙質(zhì)書(shū)，零基礎(chǔ)考生也可以反復(fù)學(xué)習(xí)掌握更扎實(shí)，了解課程詳情/優(yōu)惠購(gòu)課>>

更多推薦：

【集合】2024初會(huì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》預(yù)習(xí)階段21個(gè)重要考點(diǎn)

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - 8riaszlp.cn All Rights Reserved.　北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司 版權(quán)所有

京B2-20200959　京ICP備20012371號(hào)-7　出版物經(jīng)營(yíng)許可證　京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)