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初級職稱《經(jīng)濟法基礎》第五章考試重點：應納稅所得額
初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎》第五章所得稅法律制度常年占據(jù)稅法部分的三分天下。企業(yè)所得稅與增值稅并稱稅法雙雄，本就為難度大的稅種，且教材涉及內容十分廣泛，考生們須將備考復習重心放在基礎知識上。
應納稅所得額
【大綱要求】掌握
應納稅所得額=收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項扣除－以前年度虧損
間接法：應納稅所得額=利潤總額+納稅調整項目金額
收入總額
1.收入類型
銷售貨物收入，提供勞務收入，轉讓財產(chǎn)收入，股息、紅利等權益性投資收益，利息收入，租金收入，特許權使用費收入，接受捐贈收入，其他收入。
2.收入確認時間
⑴銷售商品采用托收承付方式的，在“辦妥托收手續(xù)”時確認收入。
【注意】
⑴規(guī)定與增值稅納稅義務發(fā)生時間⑵的規(guī)定有所區(qū)別。嚴格上來說辦妥托收手續(xù)的前提是發(fā)出貨物并有發(fā)貨單作為憑證，但命題專家往往嚴格按照教材說法命題，因此在回答增值稅納稅義務發(fā)生時間的題目，選項中如沒有“發(fā)出貨物”而只說“辦妥托收手續(xù)”應判斷為錯誤；回答所得稅收入確認時間的題目，選項中只說“辦妥托收手續(xù)”應判斷為正確。
⑵租金收入的確認時間
交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限“跨年度”，且租金“提前一次性支付”的，出租人可對上述已確認的收入,在租賃期內“分期”均勻計入相關年度收入。
【理解】權責發(fā)生制。
⑶產(chǎn)品分成
采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認收入的實現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的公允價值確定
考情分析：
2017年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎》第五章內容調整不大，僅因“增、營”全面合并導致個人所得稅某些項目的費用扣除標準有所變化。本章備考復習務求二稅并重，而不能僅僅側重于企業(yè)所得稅。
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