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「初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)◆應(yīng)納稅所得額」單選題
某企業(yè)全年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額95萬(wàn)元,其中包括國(guó)債利息收入10萬(wàn)元,稅收滯納金10萬(wàn)元,超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬(wàn)元。該企業(yè)的所得稅稅率為25%。假設(shè)不存在遞延所得稅,則本期所得稅費(fèi)用為(?。┤f(wàn)元。
A、21.25
B、25
C、26.25
D、27.5
企業(yè)的應(yīng)納稅所得額=95-10+10+5=100(萬(wàn)元)(國(guó)債利息收入調(diào)減,稅收滯納金調(diào)增,超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增),應(yīng)交所得稅=100×25%=25(萬(wàn)元)。在不存在遞延所得稅的情況下,應(yīng)交所得稅等于所得稅費(fèi)用。
【易錯(cuò)提示】利潤(rùn)總額已經(jīng)將國(guó)債利息收入、稅收滯納金等計(jì)算在內(nèi)了,因此要在此基礎(chǔ)上進(jìn)行應(yīng)納稅所得額的調(diào)整。
【知識(shí)點(diǎn)擴(kuò)充】
應(yīng)納稅所得額是指按照稅法規(guī)定確定納稅人在一定期間所獲得的所有應(yīng)稅收入減除在該納稅期間依法允許減除的各種支出后的余額,是計(jì)算企業(yè)所得稅稅額的計(jì)稅依據(jù)。
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