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2021年初級會計考試《經(jīng)濟法基礎》練習題精選（二十八）
2021年初級會計考試備考開始啦！通往成功的道路上沒有捷徑，想拿到初級會計資格證書，唯有努力！努力！再努力！其實初級會計考試并沒有我們想象中的那么難，用好合適的學習工具，掌握適當?shù)膶W習方式，堅持下來，你就成功了。以下是本周初級會計考試《經(jīng)濟法基礎》練習題精選，供考生們了解掌握。練習題精選每周一更新。
多選題
1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費及傭金支出的表述中，正確的有（ ）。
【正確答案】 AD
【答案解析】 選項B，扣除限額為18％；選項C，扣除限額為5％。
單選題
2.甲公司2019年度利潤總額300萬元，預繳企業(yè)所得稅稅額60萬元，在“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過公益性社會組織向災區(qū)的捐款38萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%；公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除。計算甲公司當年應補繳企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是（?。?。
【正確答案】 C
【答案解析】 公益性捐贈的扣除限額＝300×12%＝36（萬元），因此應調(diào)增38－36＝2（萬元）；應納稅額＝（300＋2）×25%－60＝15.5（萬元）。
多選題
3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于稅前扣除項目的表述中，正確的有（?。?。
【正確答案】 BCD
【答案解析】 企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，按照不超過工資薪金總額8％的部分，準予扣除，超過部分，準予在以后年度扣除。
判斷題
4.企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補，下一年度的所得不足以彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過5年。（?。?/p>
對
【正確答案】 對
【答案解析】 本題表述正確。考核的是企業(yè)所得稅中的虧損彌補。
單選題
5.2019年5月，甲公司向境外乙公司支付特許權(quán)使用費折合人民幣500萬元。已知境內(nèi)企業(yè)所得稅稅率25%，境外乙公司取得的來源于中國境內(nèi)的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅，計算甲公司應代扣代繳企業(yè)所得稅稅款的下列算式中，正確的是（?。?/p>
【正確答案】 B
【答案解析】 在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以“收入全額”為應納稅所得額；甲公司應代扣代繳企業(yè)所得稅稅額＝500×10%＝50（萬元）。
多選題
6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，不得計算折舊扣除的有（?。?。
【正確答案】 BD
【答案解析】 選項B，由承租方計提折舊；選項D，房屋建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除。
多選題
7.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定。下列無形資產(chǎn)中，應當以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎的有（?。?。
【正確答案】 ACD
【答案解析】 選項B，自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達到預定用途前發(fā)生的支出為計稅基礎；選項ACD，通過捐贈、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務重組等方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎。
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