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高級經(jīng)濟師《財政稅收》試題考生回憶-案例分析題(三)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:vage 2022/10/13 11:39:07 字體:

正保會計網(wǎng)校根據(jù)考后論壇學(xué)員反饋收集整理了高級經(jīng)濟師《財政稅收》試題及參考答案(考生回憶版),供大家參考!

【2022年高級經(jīng)濟師《財政稅收》試題-案例分析(考生回憶版)】

(三)

某制造業(yè)企業(yè)是一般納稅人,主要生產(chǎn)日用品,在2021年的業(yè)務(wù)資金情況如下。

主營業(yè)務(wù)收入9000萬元,其他業(yè)務(wù)收入1000萬元,營業(yè)外收入500萬元,投資收益500萬元,主營業(yè)務(wù)成本4000萬元,其他業(yè)務(wù)成本500萬元,營業(yè)外支出200萬元,稅金及附加500萬元,管理費用2500萬元,銷售費用500萬元,財務(wù)費用1000萬元,企業(yè)的利潤總額是1800萬元。具體相關(guān)資料如下:

(1)銷售費用中含研發(fā)費用300萬元(未形成無形資產(chǎn)),已單獨核算。

(2)成本費用中,實發(fā)工資總額1000萬元,撥繳工會經(jīng)費30萬元,職工福利費200萬元,職工教育經(jīng)費70萬元。

(3)廣告費1000萬元,非廣告性質(zhì)的贊助支出200萬元,上年結(jié)轉(zhuǎn)未抵扣的廣告費400萬元。

(4)業(yè)務(wù)招待費100萬元。

(5)財務(wù)費用中按6%稅率計算的向關(guān)聯(lián)企業(yè)乙公司借款800萬元所列支的利息費用支出48萬元,金融機構(gòu)同期同類貸款利率4%。

(6)依法向污水處理廠排放水污染物500噸。

(水污染當量值為0.02千克,稅額為5元/污染當量)

問題:

1.計算業(yè)務(wù)(1)應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

2.計算業(yè)務(wù)(2)應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

3.計算業(yè)務(wù)(3)應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

4.計算業(yè)務(wù)(4)應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

5.計算業(yè)務(wù)(5)應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

6.業(yè)務(wù)(6),企業(yè)需不需要繳納環(huán)境保護稅?如果需要,請計算出來應(yīng)繳納的環(huán)境保護稅稅額;如果不需要,請說明理由。

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注意:試題內(nèi)容由正保會計網(wǎng)校論壇考生提供、網(wǎng)校教學(xué)老師整理,由于可能無法和考試題目完全匹配,所以網(wǎng)校老師的答案解析和思路供大家參考,轉(zhuǎn)載請注明來源正保會計網(wǎng)校。

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