2019高級會計師考試重點知識點：內(nèi)部控制評價報告

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：劉小孟 2019/08/09 17:10:37　字體：大小

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高級會計師知識點

【知識點】內(nèi)部控制評價報告

內(nèi)部控制評價報告
年度內(nèi)部控制評價報告以12月31日作為基準日，內(nèi)部控制評價報告通常應(yīng)于基準日后4個月內(nèi)報出。
評價結(jié)論	企業(yè)對不存在重大缺陷的情形，出具評價期末內(nèi)部控制有效結(jié)論；否則，不得作出內(nèi)部控制有效的結(jié)論。
期后事項	自內(nèi)部控制評價報告基準日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間發(fā)生重大缺陷的，企業(yè)須責成內(nèi)部控制部門予以核實，并根據(jù)核查結(jié)果對評價結(jié)論進行相應(yīng)的調(diào)整。
編制主體	包括單個企業(yè)和企業(yè)集團的母公司。
編制程序	內(nèi)部控制評價部門撰寫、報經(jīng)理層審核、董事會審批后確定。
對外披露	上市公司年度內(nèi)部控制評價報告必須向社會公開披露，接受社會監(jiān)督。
報告使用	內(nèi)部控制評價是企業(yè)自我評價，具有一定的主觀性，使用報告時，還應(yīng)該結(jié)合其他信息。