2015年高級(jí)會(huì)計(jì)師考試預(yù)習(xí)重點(diǎn)：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的方法

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2014/11/25 11:16:37　字體：大小

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　　內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的方法：一般了解

　　（一）個(gè)別訪談法

　　個(gè)別訪談法主要用于了解企業(yè)及其所屬單位內(nèi)部控制的基本情況。

　　被訪談人員主要為單位領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或一般崗位員工。評(píng)價(jià)人員在訪談工作結(jié)束后應(yīng)撰寫訪談紀(jì)要，如實(shí)記錄訪談的內(nèi)容。

　?。ǘ┱{(diào)查問卷法

　　常用于內(nèi)部環(huán)境評(píng)價(jià)。問卷通常包括填列項(xiàng)目、控制描述和支持性文檔等內(nèi)容。

　?。ㄈｎ}討論法

　　常用于控制活動(dòng)評(píng)價(jià)。

　?。ㄋ模┐┬袦y(cè)試法

　　含義：任意選取一筆交易作為樣本，追蹤該筆交易處理從起點(diǎn)到終點(diǎn)的全過程，以此識(shí)別出其中的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)，評(píng)估相關(guān)控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性。

　?。ㄎ澹?shí)地查驗(yàn)法

　　常用于對(duì)財(cái)產(chǎn)安全性目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況的評(píng)價(jià)，如對(duì)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)、清查。