《基金基礎(chǔ)知識(shí)》知識(shí)點(diǎn)：資產(chǎn)負(fù)債表必背公式（11.28）

2016年基金從業(yè)第三次統(tǒng)考考試時(shí)間為11月26日-27日，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校為大家整理了基金從業(yè)《證券投資基金基礎(chǔ)知識(shí)》相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，祝大家順利通過基金從業(yè)考試！

A.根據(jù)若干個(gè)總賬科目的期末余額分析計(jì)算填列

1.貨幣資金=庫存現(xiàn)金+銀行存款+其他貨幣資金

2.存貨=在途物資（材料采購）+原材料+庫存商品+生產(chǎn)成本+制造費(fèi)用+周轉(zhuǎn)材料+委托加工物資+材料成本差異+發(fā)出商品-存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

3.未分配利潤(rùn)=本年利潤(rùn)+利潤(rùn)分配

B.根據(jù)有關(guān)總賬所屬的明細(xì)賬的期末余額分析計(jì)算填列

應(yīng)收賬款與預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款與預(yù)付賬款在填制報(bào)表時(shí)的填列方法。

填寫應(yīng)收賬款：應(yīng)收賬款+預(yù)收賬款，取借方合計(jì)-壞賬準(zhǔn)備

填寫預(yù)收賬款：預(yù)收賬款+應(yīng)收賬款，取貸方合計(jì)

填寫應(yīng)付賬款：應(yīng)付賬款+預(yù)付賬款，取貸方合計(jì)

填寫預(yù)付賬款：預(yù)付賬款+應(yīng)付賬款，取借方合計(jì)

C.根據(jù)有關(guān)總賬及其明細(xì)賬的期末余額分析填列

1.長(zhǎng)期借款=長(zhǎng)期借款-將于1年內(nèi)（含1年）到期的長(zhǎng)期借款

2.應(yīng)付債券=應(yīng)付債券-將于1年內(nèi)（含1年）到期的應(yīng)付債券

3.長(zhǎng)期應(yīng)收款、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、長(zhǎng)期應(yīng)付款等

D.根據(jù)有關(guān)資產(chǎn)類賬戶與其備抵賬戶抵消后的凈額填列

1.應(yīng)收賬款=應(yīng)收賬款-壞賬準(zhǔn)備

2.其他應(yīng)收款=其他應(yīng)收款-壞賬準(zhǔn)備

3.應(yīng)收票據(jù)=應(yīng)收票據(jù)-壞賬準(zhǔn)備

4.存貨=存貨-存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

5.固定資產(chǎn)=固定資產(chǎn)-累計(jì)折舊-固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

6.無形資產(chǎn)=無形資產(chǎn)-累計(jì)攤銷-無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

7.長(zhǎng)期股權(quán)投資=長(zhǎng)期股權(quán)投資-長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備

8.持有至到期投資=持有至到期投資-持有至到期投資減值準(zhǔn)備

9.在建工程=在建工程-在建工程減值準(zhǔn)備（在建工程包括待安裝設(shè)備價(jià)值、工程用材料、工程用人員工資費(fèi)用之和）

利潤(rùn)表必背公式

1、營(yíng)業(yè)收入=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入

2、營(yíng)業(yè)成本=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本

3、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益+投資收益

4、利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出

5、凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅費(fèi)用

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