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紅沖發(fā)票必須注意的8個(gè)要點(diǎn)

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:吱嗷 2023/07/04 14:56:05  字體:

1、沖紅原因

沖紅原因應(yīng)由納稅人根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際確定。需要注意的是,如原藍(lán)字發(fā)票商品服務(wù)編碼僅為貨物或勞務(wù)時(shí),紅沖原因不允許選擇“服務(wù)中止”,商品服務(wù)編碼僅為服務(wù)時(shí),紅沖原因不允許選擇“銷貨退回"。

2、選擇紅字發(fā)票

票種各票種之間的紅沖規(guī)則為“新沖舊、電沖紙”,具體如下:

紅沖發(fā)票必須注意的8個(gè)要點(diǎn)

3、確認(rèn)用途及入賬

數(shù)電票未確認(rèn)用途及未入賬的,開(kāi)票方發(fā)起紅沖流程后,對(duì)應(yīng)的數(shù)電票將被鎖定,不允許受票方再進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)操作。

數(shù)電票未確認(rèn)用途已入賬的,若開(kāi)票方部分開(kāi)具紅字發(fā)票后,允許受票方對(duì)該數(shù)電票未沖紅的部分進(jìn)行抵扣勾選;若開(kāi)票方全額開(kāi)具紅字發(fā)票,則不允許繼續(xù)抵扣勾選。

4、時(shí)限要求

試點(diǎn)納稅人發(fā)起紅字發(fā)票開(kāi)具流程后,對(duì)方的確認(rèn)有時(shí)限要求:發(fā)起沖紅流程后,開(kāi)票方或受票方需在72小時(shí)內(nèi)進(jìn)行確認(rèn),未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)確認(rèn)的,該流程自動(dòng)作廢,需開(kāi)具紅字發(fā)票的,應(yīng)重新發(fā)起流程。

5、可用授信額度

試點(diǎn)納稅人開(kāi)具數(shù)電票后,當(dāng)月開(kāi)具紅字?jǐn)?shù)電票的,電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)同步增加其可用授信額度。

跨月開(kāi)具紅字?jǐn)?shù)電票或開(kāi)具紅字?jǐn)?shù)電票無(wú)法對(duì)應(yīng)數(shù)電票的,電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)不增加其當(dāng)月可用授信額度。對(duì)于銷售折讓的情形,也不會(huì)增加其可用授信額度。

6、同原藍(lán)字發(fā)票一一對(duì)應(yīng)

通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)發(fā)起的紅字發(fā)票開(kāi)具流程,不論《確認(rèn)單》還是《信息表》,均需要同原藍(lán)字發(fā)票一一對(duì)應(yīng)。

7、試點(diǎn)納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具紅字發(fā)票后,是否需要追回已開(kāi)具的發(fā)票

試點(diǎn)納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的數(shù)電票被紅沖時(shí),無(wú)需追回被紅沖的數(shù)電票及其紙質(zhì)打印件;通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的紙質(zhì)發(fā)票被紅沖時(shí),需要追回被紅沖的紙質(zhì)發(fā)票。

8、作廢紅字發(fā)票開(kāi)具流程

試點(diǎn)納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具發(fā)票,在開(kāi)具紅字發(fā)票時(shí)能夠作廢紅字發(fā)票開(kāi)具流程,具體規(guī)則如下:

●銷方發(fā)起無(wú)需確認(rèn)的紅字確認(rèn)單,未開(kāi)具紅字發(fā)票前,允許銷方撤回;

●紅字確認(rèn)信息發(fā)起方在提交紅字確認(rèn)單后,對(duì)方尚未確認(rèn)前,不允許修改,發(fā)起方可撤銷紅字確認(rèn)單;

●購(gòu)銷雙方任意一方發(fā)起且對(duì)方已確認(rèn)的紅字確認(rèn)單,發(fā)起方不允許撤銷紅字確認(rèn)單,確認(rèn)方可在確認(rèn)后且未開(kāi)具紅字發(fā)票前撤銷確認(rèn)單;

●已開(kāi)具紅字發(fā)票的紅字確認(rèn)單不允許撤銷。

●發(fā)起紅字確認(rèn)單后、開(kāi)具紅字發(fā)票前,原藍(lán)字發(fā)票被認(rèn)定異常憑證的,系統(tǒng)自動(dòng)作廢紅沖流程。

注意!這4種情況不能紅沖!

(1)藍(lán)字發(fā)票已作廢、已被認(rèn)定異常扣稅憑證、已鎖定(已發(fā)起紅字確認(rèn)單或信息表且未開(kāi)具紅字發(fā)票、未撤銷紅字確認(rèn)單或信息表)時(shí),不允許發(fā)起紅沖;

(2)藍(lán)字發(fā)票增值稅用途為“待退稅”、“已退稅”、“已抵扣(改退)”、“已代辦退稅"、"不予退稅且不予抵扣”時(shí),不允許發(fā)起紅沖;

(3)藍(lán)字發(fā)票稅收優(yōu)惠類標(biāo)簽中,“冬奧會(huì)退稅標(biāo)簽”為“已申請(qǐng)冬奧會(huì)退稅"時(shí),不允許發(fā)起沖紅;

(4)發(fā)起紅沖時(shí),如對(duì)方納稅人為“非正常"、“注銷"等狀態(tài)、無(wú)法登陸系統(tǒng)進(jìn)行相關(guān)操作時(shí),不允許發(fā)起紅沖。

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