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開發(fā)票的疑難問題大盤點
開發(fā)票雖然是一件不難，但是卻有很多需要注意的方方面面，今天我們就和正保會計網校的吳老師一起整理一下開發(fā)票的疑難問題大盤點，快來看看有沒有你遇到的難題吧！
1.哪些發(fā)票開具時，必須寫備注？
開具發(fā)票在特定情形下，應當在備注欄進行備注?，F行稅收政策規(guī)定的哪些情形下開具發(fā)票要有相應的備注？本文結合有關稅收政策梳理如下：
（1）差額開票功能開具的發(fā)票必須要有備注；
（2）提供建筑勞務開具發(fā)票必須備注；
（3）銷售或出租不動產發(fā)票必須備注；
（4）運輸服務開具發(fā)票必須備注；
（5）預付卡業(yè)務開票必須備注；
（6）保險公司代收車船稅開具發(fā)票的必須備注；
（7）保險公司代保險代理人匯總開代理費發(fā)票必須備注。
2.發(fā)票清單可以另外打印嗎？
按國家稅務總局《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第十二條規(guī)定：一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務可匯總開具專用發(fā)票。匯總開具專用發(fā)票的，同時使用防偽稅控系統開具《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》，并加蓋發(fā)票專用章。增值稅發(fā)票的版面最多可以添加八行，超過八行時，就需要用到增值稅發(fā)票清單。所以，另開的清單是沒有效力的，而且發(fā)票后附的清單如果不是通過開票系統中打印的就是不合規(guī)發(fā)票。
3.購貨方的發(fā)票聯或抵扣聯遺失怎么辦？
（1）如果丟失前已認證相符的，購買方憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯復印件及銷售方所在地主管稅務出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，經購買方主管稅務審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。
（2）如果丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯復印件到主管稅務進行認證，認證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯復印件及銷售方所在地主管稅務出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，經購買方主管稅務審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。
4.銷貨方發(fā)票丟失怎么辦？
（1）丟失空白未開具的增值稅專用發(fā)票的，首先按規(guī)定程序向銷售方當地主管稅務、公安報失，接受稅務處罰；其次，由主管稅務代收取“掛失登報費”，并將丟失專用發(fā)票的納稅人名稱、發(fā)票份數、字軌號碼、蓋章與否等情況，統一傳(寄)中國稅務報社等稅務報刊雜志上刊登“遺失聲明”。
（2）銷售方丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯和抵扣聯的，待申報、報稅后向主管稅務申請出具《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，并把該證明和丟失發(fā)票的記賬聯復印件交購買方抵扣。
（3）銷售方丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯、發(fā)票聯其中一聯（兩聯沒有全部丟失的）：可讓購買方使用未丟的聯次到主管稅務認證和記賬，復印件留存?zhèn)洳椤?/p>
5.開具發(fā)票時，需要遵守哪些相關規(guī)范？
根據《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，納稅人開具發(fā)票時，應當按照規(guī)定的時限、順序，逐欄、全部聯次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。對作廢的發(fā)票，應當在發(fā)票上加蓋“作廢”戳記，作廢發(fā)票全部聯次妥善保管。
6.差額征收的業(yè)務，怎么開發(fā)票？
根據現行行政政策規(guī)定適用差額征稅辦法繳納增值稅，且不得全額開具增值稅發(fā)票的(財政部、稅務總局另有規(guī)定的除外)，稅務機關代開或納稅人自行開具增值稅發(fā)票時，通過新系統中差額征稅開票功能，錄入含稅銷售額(或含稅評估額)和扣除額，系統自動計算稅額和不含稅金額，備注欄自動打印“差額征稅”字樣，發(fā)票開具不應與其他的應稅行為混開。
7.貨物運輸服務業(yè)務的發(fā)票怎么開？
提供貨物運輸服務的增值稅一般納稅人，使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，開具發(fā)票時應該將起運地、到達地、車種號以及運輸貨物信息等內容填寫在發(fā)票備注欄中，如果內容比較多可以另附清單。
怎么樣，看了之后是不是了解了許多你遇到過或者還沒遇到過的問題，希望大家都能正確處理開具發(fā)票的問題哦，如果你在實務工作上想要提升自己，快來加入零基礎上崗訓練營吧！
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