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一、房地產(chǎn)企業(yè)自行開發(fā)產(chǎn)品的房產(chǎn)稅
問：房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品，先將其出租，現(xiàn)在收回打算作為存貨出售，請(qǐng)問持有未售期間是否要繳納房產(chǎn)稅？有沒有相關(guān)規(guī)定。
提問者昵稱：dengz***
回答者：李老師
答：
根據(jù)國(guó)稅發(fā)【2003】89號(hào)第一條規(guī)定，鑒于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的商品房在出售前，對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)而言是一種產(chǎn)品，因此，對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在售出前，不征收房產(chǎn)稅；但對(duì)售出前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。
所以售出前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)出租的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅，出租期滿收回后打算出售期間，對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)而言是一種產(chǎn)品，因此，這段期間，不征收房產(chǎn)稅。
二、上一年費(fèi)用未攤銷如何帳務(wù)處理
問：咨詢費(fèi)一年，2017.10.01-2018.09.30，發(fā)票18年1月份開來(lái)，17年三個(gè)月沒有攤銷怎么帳務(wù)處理？
提問者昵稱：pingping_830***
回答者：吳老師
答：
這屬于前期差錯(cuò)。首先你需要判斷這個(gè)差錯(cuò)對(duì)于你們公司來(lái)說(shuō)是否“重要”？1.如果不重要，那么在發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的當(dāng)期，把前期應(yīng)攤銷的金額在當(dāng)期攤銷；2.如果想對(duì)重大，需要通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”將其對(duì)損益的影響數(shù)調(diào)整發(fā)現(xiàn)當(dāng)期的期初留存收益，財(cái)務(wù)報(bào)表其他相關(guān)項(xiàng)目的期初數(shù)也應(yīng)一并調(diào)整。
三、關(guān)于發(fā)票丟失問題的相關(guān)處理
問：請(qǐng)問一下，如果我方開具發(fā)票記賬聯(lián)丟了，我們?cè)趺崔k？抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)已經(jīng)給購(gòu)貨方了！
提問者：libb1***
回答者：吳老師
答：
根據(jù)您提問的內(nèi)容判斷，你方丟失的應(yīng)該是銷貨方（一般納稅人）已開的記賬聯(lián)。一般納稅人丟失記賬聯(lián)的處理：如果發(fā)票開出后尚未寄出，開票單位可以將發(fā)票聯(lián)復(fù)印，作為記賬憑證；若已寄出，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件，與從金稅卡中重新打印一次的記賬聯(lián)，作為記賬憑證。到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證作為記賬憑證。
四、關(guān)于廣告費(fèi)的扣除問題
問：化妝品制造與銷售企業(yè)的廣告費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年銷售收入總額30%可以在企業(yè)所得稅稅前扣除，包含商場(chǎng)里銷售化妝品的專柜嗎？
提問者：988***
回答者：王老師
答：
文件指的是化妝品銷售企業(yè)，即整個(gè)企業(yè)都從事化妝品銷售工作。商場(chǎng)中的銷售化妝品的柜臺(tái)不能適用30%的扣除比例。
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