財(cái)稅問答平臺一周熱點(diǎn)(2018.02.23)
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一、租賃辦公室的裝修費(fèi)增值稅專票的進(jìn)項(xiàng)稅可否一次性扣除
問:您好,租的辦公室,裝修費(fèi)花了200萬,取得11%的增值稅準(zhǔn)用發(fā)票,因?yàn)槭亲獾模贿m用不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅分期抵扣吧?進(jìn)項(xiàng)稅一次性抵扣就行吧?
提問者昵稱:pingp***
回答者:李老師
答:
辦公室租賃的,不屬于貴司的固定資產(chǎn)或在建工程,裝修費(fèi)不適用不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣政策,該裝修費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)一次性抵扣。
政策依據(jù):《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣暫行辦法》的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第15號)第二條規(guī)定,增值稅一般納稅人2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn),以及2016年5月1日后發(fā)生的不動(dòng)產(chǎn)在建工程,其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)按照本辦法有關(guān)規(guī)定分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣,第一年抵扣比例為60%,第二年抵扣比例為40%。取得的不動(dòng)產(chǎn),包括以直接購買、接受捐贈(zèng)、接受投資入股以及抵債等各種形式取得的不動(dòng)產(chǎn)。
二、跨期收款的賬務(wù)處理
問:12月份開了發(fā)票,但銀行存款1月份才到賬,該如何做帳?
提問者昵稱:m7989***
回答者:王老師
答:
12月:
借:應(yīng)收賬款
貸:營業(yè)收入
1月:
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款
三、給子公司投資專利技術(shù)
問:現(xiàn)在我們公司給子公司進(jìn)行投資,以評估后的專利技術(shù)投資,分錄怎么做,牽扯哪些稅?
提問者:luchunq***
回答者:吳老師
答:
以專利技術(shù)投資,應(yīng)適用財(cái)稅〔2016〕36號附件三“營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定”中的規(guī)定,納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù),可以免征增值稅。所以應(yīng)只涉及印花稅。會(huì)計(jì)分錄,借:長期股權(quán)投資,貸:無形資產(chǎn)。
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