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《最新企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表填報(bào)指導(dǎo)》熱點(diǎn)問題解答(下)

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2018/06/12 16:37:33  字體:

6.11日財(cái)稅大咖吳志華老師直播講解了《最新企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表填報(bào)指導(dǎo)》,參與直播的學(xué)員那是人山人海啊。直播中,學(xué)員們都踴躍提問、積極互動(dòng),考慮老師的直播時(shí)間有限,可能有一些學(xué)員還是有些摸不到頭腦。于是呢,小編搜集了直播中學(xué)員們提出的問題,并且請(qǐng)我們的財(cái)稅專家們做出了解答,快跟小編來一起為實(shí)務(wù)工作查缺補(bǔ)漏吧!

13、核定征收不可以扣費(fèi)用嗎?

答:企業(yè)所得稅核定征收一般是核定應(yīng)納稅所得額或者應(yīng)納稅額,而核定應(yīng)納稅所得額的方式中,有根據(jù)收入核定的,也有根據(jù)成本費(fèi)用核定的,會(huì)有不同的計(jì)算公式。

14、獨(dú)立核算的分公司,分公司就單獨(dú)核算分公司的企業(yè)所得稅是不是?

答:獨(dú)立核算的分公司的企業(yè)所得稅也實(shí)行匯總納稅管理,即匯總納稅企業(yè)實(shí)行“統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財(cái)政調(diào)庫(kù)”的企業(yè)所得稅征收管理辦法。

15、企業(yè)年度匯算清繳的所得稅怎么做分錄繳納時(shí)怎么做需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎?

答:如果不需要繳納企業(yè)所得稅,不需要做分錄,如果是需要補(bǔ)交企業(yè)所得稅。

借:以前年度損益調(diào)整   

   貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅   

借:利潤(rùn)分配-年初

   貸:以前年度損益調(diào)整  

銀行劃款時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅  

   貸:銀行存款

16、非獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)需要預(yù)交企業(yè)所得稅嗎?

答:不需要預(yù)交企業(yè)所得稅

17、社會(huì)團(tuán)體的年度匯算清繳繳納的企業(yè)所得稅怎么做分錄?

答:根據(jù)非盈利組織會(huì)計(jì)制度,補(bǔ)交上一年企業(yè)所得稅

借:非限定性凈資產(chǎn)     

貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅

借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款    

18、我們企業(yè)一直虧損,也需要預(yù)繳嗎?

答:也要申報(bào),只是不交稅。

19、老師,季度預(yù)繳只有本年累計(jì)列,那2季度申報(bào)時(shí)是不是也要包括1季度的數(shù)呢?

答:包含第一季度數(shù)據(jù)。

20、小企業(yè)第二年匯算時(shí)補(bǔ)繳去年所得稅,補(bǔ)繳的所得稅算今年預(yù)繳數(shù)嗎?

答:如果執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,補(bǔ)交的企業(yè)所得稅,直接記入當(dāng)年所得稅費(fèi)用。

21、去年12月成立的公司要交企業(yè)所得稅嗎?

答:一般季度需要預(yù)交企業(yè)所得稅,年度匯算清繳。

以上的問題有補(bǔ)充你的知識(shí)空白嗎?如果你還有其他財(cái)稅實(shí)務(wù)方面的問題需要解答,可以通過正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校APP在問答平臺(tái)上向?qū)<依蠋焸兲釂柵丁?/p>

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