2019版自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端以及個(gè)人所得稅APP于2019年1月1日正式上線，上線之后，各扣繳單位遇到各種各樣的問題，全國咨詢量已突破百萬級別，為了各位更好的適應(yīng)稅改過渡期，現(xiàn)列出相關(guān)政策及軟件操作最常見的10大問題，讓各扣繳單位對新個(gè)稅業(yè)務(wù)和軟件有更清晰的認(rèn)識，輕松應(yīng)對稅改背景下的個(gè)稅申報(bào)相關(guān)工作：

Top1:工資沒超過5000元（沒有稅款）要不要填寫專項(xiàng)附加扣除？

可以不采集，等有稅款的時(shí)候再填寫就可以。

Top2:自然人扣繳系統(tǒng)2018年入口和2019年入口如何選擇？如何切換？

本月申報(bào)12月的收入信息，直接點(diǎn)擊2018進(jìn)入，正常操作就可以了。申報(bào)完成后可以通過2019年進(jìn)行專項(xiàng)附加扣除信息采集和1月收入的稅款計(jì)算，2019年2月申報(bào)1月所得就可以使用新的入口了。系統(tǒng)右上角“版本切換”可切換版本。

Top3:專項(xiàng)附加扣除采集方式有哪些？多種方式采集數(shù)據(jù)是否能共享？

專項(xiàng)附加扣除的采集分為扣繳義務(wù)人通過自然人扣繳系統(tǒng)報(bào)送和自然人通過個(gè)人所得稅app或者web進(jìn)行報(bào)送兩種途徑。

1)扣繳義務(wù)人報(bào)送：員工填寫專項(xiàng)附加扣除采集的電子表格，單位人事/會(huì)計(jì)收集點(diǎn)擊表格，導(dǎo)入自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端，并進(jìn)行報(bào)送。

2)自然人遠(yuǎn)程報(bào)送：個(gè)人下載個(gè)人所得稅app或登陸自然人辦稅服務(wù)平臺web，選擇人臉識別認(rèn)證/大廳注冊碼方式注冊，登陸系統(tǒng)按照系統(tǒng)提示操作填寫、報(bào)送。

不管是通過扣繳義務(wù)人采集的還是自然人遠(yuǎn)程報(bào)送的，數(shù)據(jù)在兩端都能查到，扣繳義務(wù)人可下載自然人遠(yuǎn)程端填寫的脫敏的專項(xiàng)附加扣除信息進(jìn)行稅前扣除，當(dāng)兩者發(fā)生不一致或重復(fù)采集時(shí)，以自然人自己采集為準(zhǔn)。

Top4:為什么這個(gè)月自己手工算的個(gè)稅跟自然人扣繳系統(tǒng)算出來的不一樣？

請確認(rèn)手工計(jì)算的公式是否正確，是否采用了最新的累計(jì)預(yù)扣法。2019年1月的工資薪金采用按月預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)，需先計(jì)算出累計(jì)應(yīng)納稅所得額，具體計(jì)算方法如下：

本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額x預(yù)扣率-速算扣除數(shù)）-累計(jì)減免稅額-累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額；

累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)扣除-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除；

其中：累計(jì)減除費(fèi)用，按照5000元/月乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計(jì)算。

采用累計(jì)預(yù)扣法后，算稅比以往年度復(fù)雜了很多，想簡化一些，不妨采用辦稅服務(wù)中心上的〖智能算稅〗，只需要導(dǎo)入原始工資表，系統(tǒng)就能夠自動(dòng)匹配表頭款項(xiàng)，按照最新的累計(jì)預(yù)扣法算出個(gè)稅稅額和實(shí)發(fā)工資，既便捷又準(zhǔn)確。

Top5:為什么申報(bào)時(shí)提示“今天還未到法定申報(bào)期，您無法提交申報(bào)表，請于法定申報(bào)期內(nèi)辦理申報(bào)”？

出現(xiàn)該提示是因?yàn)椴捎玫氖?019版系統(tǒng)，而本月申報(bào)的是12月的收入信息，是需要進(jìn)入2018版操作，點(diǎn)擊右上角“版本切換”可以切換到2018版。

Top6:專項(xiàng)附加扣除的模版在哪里下載？怎么導(dǎo)入自然人扣繳系統(tǒng)？

在自然人扣繳系統(tǒng)菜單左側(cè)點(diǎn)擊“專項(xiàng)附加扣除信息采集”→點(diǎn)擊任意一個(gè)專項(xiàng)附加扣除支出→再點(diǎn)擊“導(dǎo)入”→模板下載。

將所有人員做好的模板放到一個(gè)文件夾中，點(diǎn)擊專項(xiàng)附加扣除信息采集，打開任一支出模塊點(diǎn)擊“導(dǎo)入”→導(dǎo)入文件，選擇建好的文件夾，就可以把所有人的專項(xiàng)附加扣除信息一起導(dǎo)入進(jìn)來。

Top7:任職受雇日期是否必須準(zhǔn)確無誤？

軟件里填寫的任職受雇日期將用于計(jì)算員工的專項(xiàng)附加扣除可扣除額、減除費(fèi)用，需要如實(shí)正確填寫的。

Top8:全年一次性獎(jiǎng)金如何計(jì)算？

1)單獨(dú)計(jì)算，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額＝全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)；適用月度稅率表（參考財(cái)稅發(fā)[2018]164號文）。

2)并入當(dāng)年綜合所得，應(yīng)當(dāng)并入當(dāng)月工資薪金所得進(jìn)行申報(bào)，并且年終匯算清繳的時(shí)候進(jìn)行綜合申報(bào)。

提醒：自2022年1月1日起，居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

Top9:非獨(dú)生子女，贍養(yǎng)老人扣除標(biāo)準(zhǔn)是否可以超過1000元？

不能超過1000元的。納稅人為非獨(dú)生子女的，由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元。

Top10:用自然人扣繳系統(tǒng)算個(gè)稅發(fā)工資的話，是否必須先報(bào)完上個(gè)月的稅？如何可以不受是否上月是否報(bào)稅的限制？

是的。算稅前，首先確認(rèn)上個(gè)月工資的個(gè)稅是否已經(jīng)申報(bào)，如未申報(bào)先完成申報(bào)操作，其次確認(rèn)下稅款所屬期是否和工資發(fā)放的月份一致，如不一致則切換系統(tǒng)所屬期，然后將待算稅的工資表按照系統(tǒng)要求的格式填寫導(dǎo)入算稅。

如想在上個(gè)月稅還沒報(bào)的情況下算本月稅款，那就采用辦稅服務(wù)中心上的〖智能算稅〗，不僅不受上個(gè)月稅是否已報(bào)限制，而且沒有工資表格式要求，只需導(dǎo)入原始工資表，系統(tǒng)就能自動(dòng)算出個(gè)稅稅款。

關(guān)于新個(gè)人所得稅申報(bào)過程中的問題當(dāng)然不止這些，而且隨著稅改進(jìn)程的推進(jìn)，大家遇到的問題也會(huì)原來越多，不過不用慌，有問題點(diǎn)辦稅服務(wù)中心上的“點(diǎn)我咨詢”，它會(huì)告訴你答案！

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