假發(fā)票泛濫、稅控系統(tǒng)單機(jī)開(kāi)票互不兼容、紙質(zhì)發(fā)票需要認(rèn)證、漢字信息采集困難等問(wèn)題，長(zhǎng)期困擾征納雙方。“互聯(lián)網(wǎng)+”為我們找到了改革的方向。正如國(guó)家稅務(wù)總局局長(zhǎng)王軍指出，稅收信息化是實(shí)現(xiàn)稅收現(xiàn)代化的必由之路，稅收工作要擁抱互聯(lián)網(wǎng)。運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)思維，國(guó)家稅務(wù)總局提出推行全國(guó)統(tǒng)一的增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了稅收管理的重大創(chuàng)新，帶來(lái)了發(fā)票管理的革命性變化。

變革力度空前，令人興奮。但與此同時(shí)，增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)牽涉面廣、工作量大，還需解決新老系統(tǒng)銜接、一般納稅人與小規(guī)模納稅人平衡等諸多問(wèn)題，其推行工作很難一步到位。只有堅(jiān)持“積極穩(wěn)妥，先易后難”的原則，科學(xué)施策、蹄疾步穩(wěn)，才能確保好事辦好、多方滿意，最終達(dá)到預(yù)期效果。

為此，去年6月，國(guó)家稅務(wù)總局提出打造增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)，并按照“積極穩(wěn)妥，先易后難”原則分步實(shí)施。當(dāng)年12月，在增量企業(yè)順利試點(diǎn)基礎(chǔ)上，上海稅務(wù)在全國(guó)率先開(kāi)始存量企業(yè)升級(jí)試點(diǎn)，并最終實(shí)現(xiàn)了“奮斗三個(gè)月，完成升級(jí)版”的目標(biāo)。今年1月1日，在上海、天津、山東和湖南4省市試點(diǎn)基礎(chǔ)上，新系統(tǒng)在全國(guó)新增增值稅一般納稅人和達(dá)到起征點(diǎn)的小規(guī)模納稅人中分步推開(kāi)。4月1日起在全國(guó)范圍分步全面推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版。

增值稅發(fā)票新系統(tǒng)上線后，發(fā)票的未來(lái)將有如下變化：

1、開(kāi)票企業(yè)不用按月跑辦稅服務(wù)廳抄報(bào)稅

一家企業(yè)開(kāi)出一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票后，需要做什么？一家企業(yè)收到一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票后，又要做什么？曾經(jīng)，這個(gè)答案是：跑辦稅服務(wù)廳；現(xiàn)在，這個(gè)答案是：部分業(yè)務(wù)可以遠(yuǎn)程辦稅，部分業(yè)務(wù)還需去辦稅服務(wù)廳；未來(lái)，這個(gè)答案是：只需要一臺(tái)電腦。

目前，對(duì)于全國(guó)大部分地區(qū)的企業(yè)來(lái)說(shuō)，開(kāi)出增值稅專用發(fā)票后，企業(yè)需要到辦稅服務(wù)廳抄稅和報(bào)稅，有條件的企業(yè)可以使用遠(yuǎn)程系統(tǒng)進(jìn)行抄報(bào)稅；而在收到增值稅專用發(fā)票后，也需要到辦稅服務(wù)廳掃描和認(rèn)證，如果想在家進(jìn)行掃描認(rèn)證也可以，但需要花費(fèi)一筆購(gòu)買掃描設(shè)備的錢。

據(jù)了解，新系統(tǒng)推行后，由于實(shí)現(xiàn)了實(shí)時(shí)上傳功能，開(kāi)票企業(yè)無(wú)需再按月到辦稅服務(wù)廳抄報(bào)稅。

“以前每月要跑辦稅服務(wù)廳做抄報(bào)稅。現(xiàn)在拿著金稅盤插到任意電腦上，我們就能開(kāi)票?？梢哉f(shuō)，辦稅員坐著就可以把這些事情解決了。”在新系統(tǒng)下開(kāi)出全國(guó)第一張存量企業(yè)增值稅專用發(fā)票的上海藥明康德新藥開(kāi)發(fā)有限公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人劉青告訴記者。

上海市國(guó)稅局、地稅局貨物和勞務(wù)稅處處長(zhǎng)鐘劍偉告訴記者，理論上說(shuō)，使用新系統(tǒng)以后，受票企業(yè)也無(wú)需再掃描認(rèn)證發(fā)票抵扣聯(lián)，僅需對(duì)比開(kāi)票企業(yè)開(kāi)票后實(shí)時(shí)上傳給稅務(wù)機(jī)關(guān)的電子底賬信息，即可完成進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。但目前，因?yàn)槿珖?guó)推行存量企業(yè)新系統(tǒng)的工作4月1日才剛剛開(kāi)始，全國(guó)性的電子底賬庫(kù)還沒(méi)有建立起來(lái)，取消掃描認(rèn)證環(huán)節(jié)將隨著全國(guó)工作的全面展開(kāi)，而逐步到位。

針對(duì)這一問(wèn)題，記者從國(guó)家稅務(wù)總局獲得了最新信息。在3月30日召開(kāi)的全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)稅收信息化工作會(huì)議上，對(duì)蹄疾步穩(wěn)推廣增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的幾項(xiàng)工作提出了更高要求。據(jù)悉，全國(guó)存量一般納稅人納入新系統(tǒng)后，將取消納稅人上門或網(wǎng)上抄報(bào)稅，條件成熟后全面取消掃描認(rèn)證。

上海納稅人已提前體會(huì)到新系統(tǒng)帶來(lái)的利好。

2、稅務(wù)局發(fā)現(xiàn)虛開(kāi)發(fā)票分分鐘的事兒

票面全要素采集、實(shí)時(shí)上傳監(jiān)控、增值稅納稅人全覆蓋……新系統(tǒng)最重要的變化幾乎都劍指一點(diǎn)——如何有效解決增值稅發(fā)票虛開(kāi)問(wèn)題。

“在國(guó)家稅務(wù)總局的整體構(gòu)想中，借助新系統(tǒng)打擊利用假發(fā)票偷稅甚至腐敗的行為，推進(jìn)社會(huì)誠(chéng)信體系建設(shè)，營(yíng)造健康、公正的社會(huì)環(huán)境，是此次改革最為重要的意義。”國(guó)家稅務(wù)總局貨物與勞務(wù)稅司有關(guān)負(fù)責(zé)人告訴記者。

如何有效治理虛開(kāi)發(fā)票？他拿出一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，向記者舉了個(gè)例子：“比如，不同于原來(lái)的系統(tǒng)只能采集七方面要素，新系統(tǒng)是全要素采集，包括了漢字名稱，這對(duì)打擊虛開(kāi)增值稅發(fā)票的作用很大。”

“此舉很大程度上可以避免不法分子通過(guò)篡改商品名稱，開(kāi)‘陰陽(yáng)票’等方式虛開(kāi)增值稅發(fā)票。”上海市國(guó)稅局、地稅局貨物和勞務(wù)稅處處長(zhǎng)鐘劍偉解釋說(shuō)。

她告訴記者，由于能夠采集到票面上的漢字名稱，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通過(guò)電子底賬庫(kù)中的中文產(chǎn)品目錄將企業(yè)開(kāi)票的商品名稱與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍進(jìn)行關(guān)聯(lián)度分析，“如果兩者對(duì)不上，那就可能存在問(wèn)題”。

與全要素采集在事前對(duì)虛開(kāi)增值稅發(fā)票的防范不同，實(shí)時(shí)上傳和監(jiān)控則是在事中對(duì)虛開(kāi)增值稅發(fā)票進(jìn)行防控。

上海市國(guó)稅局、地稅局貨物和勞務(wù)稅處周強(qiáng)告訴記者，在新系統(tǒng)中，納稅人在線的情況下，通過(guò)新系統(tǒng)開(kāi)具發(fā)票后，發(fā)票明細(xì)數(shù)據(jù)將自動(dòng)上傳給稅務(wù)機(jī)關(guān)，供其實(shí)時(shí)跟蹤比對(duì)。雖然離線情況下也能開(kāi)票，卻有開(kāi)票時(shí)限和開(kāi)票總金額的限制。“一旦超出這個(gè)限額，出現(xiàn)異常，系統(tǒng)將立即停止他的開(kāi)票功能。”

正是在上海的此次試點(diǎn)過(guò)程中，新系統(tǒng)充分顯示威力，讓稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)發(fā)現(xiàn)了一家虛開(kāi)發(fā)票的企業(yè)。

這家位于浦東新區(qū)的企業(yè)，今年2月5日升級(jí)完成增值稅發(fā)票新系統(tǒng)。3月7日，企業(yè)辦理了法人變更，注冊(cè)資金為100萬(wàn)元。3月11日，虛開(kāi)了第一張?jiān)鲋刀惏l(fā)票。3月23日，這家企業(yè)的風(fēng)控信息就被推送到管轄的浦東新區(qū)稅務(wù)局第37稅務(wù)所。

“這種情況，我們?cè)瓉?lái)最早也要1個(gè)月才能知道。正是新系統(tǒng)推行之后的實(shí)時(shí)上傳功能，讓我們能在企業(yè)還準(zhǔn)備有下一步動(dòng)作時(shí)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，及時(shí)采取行動(dòng)。”第37稅務(wù)所所長(zhǎng)王偉告訴記者。

從企業(yè)虛開(kāi)第一張發(fā)票到發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，稅務(wù)局僅用了12天。“新系統(tǒng)的作用非常明顯！前年我們所也發(fā)生過(guò)類似案件，事后3個(gè)月才發(fā)現(xiàn)。”王偉說(shuō)。

除了對(duì)開(kāi)票企業(yè)實(shí)時(shí)監(jiān)控外，增值稅發(fā)票一體化管理、電子底賬庫(kù)的建立，讓受票企業(yè)的信息能同時(shí)被稅務(wù)局掌握。

“新系統(tǒng)對(duì)增值稅發(fā)票的管理多了一柄‘利劍’，對(duì)于構(gòu)建良好的市場(chǎng)流通秩序，維護(hù)公平、公正、合理、有序的市場(chǎng)環(huán)境，都將發(fā)揮積極而重大的作用。”上海市國(guó)稅局、地稅局局長(zhǎng)過(guò)劍飛表示。

上海市國(guó)稅局、地稅局電子稅務(wù)管理中心主任陳鋒介紹說(shuō)，新系統(tǒng)將改變?cè)械男杓{稅人上門或網(wǎng)上抄報(bào)稅的情況。隨著系統(tǒng)的逐步到位，今后，受票企業(yè)無(wú)需再到稅務(wù)機(jī)關(guān)掃描認(rèn)證報(bào)稅，稅務(wù)局通過(guò)新系統(tǒng)即可自動(dòng)掌握企業(yè)相關(guān)信息。這些信息先匯總到各省稅務(wù)機(jī)關(guān)，然后匯總到國(guó)家稅務(wù)總局，形成全國(guó)電子底賬庫(kù)。有了進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)兩方信息，相當(dāng)于掌握了企業(yè)賬本，一旦發(fā)現(xiàn)虛開(kāi)就可做到精準(zhǔn)打擊，進(jìn)一步壓縮虛假發(fā)票空間。

3、新系統(tǒng)為稅制改革推進(jìn)保駕護(hù)航

“營(yíng)改增”稅制改革是近年來(lái)財(cái)稅領(lǐng)域的一項(xiàng)重大改革。

從2012年試點(diǎn)開(kāi)始，“營(yíng)改增”稅制改革持續(xù)推進(jìn)，不斷擴(kuò)大范圍，增值稅納稅人戶數(shù)急劇增加。新形勢(shì)、新情況帶來(lái)了兩大變化：一方面，稅務(wù)機(jī)關(guān)征管工作量及大廳辦稅壓力激增；另一方面，越來(lái)越多的納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收管理水平和納稅服務(wù)水平提出了更高的要求。

提高增值稅管理的廣度和深度，切實(shí)為“營(yíng)改增”稅制改革的順利推進(jìn)保駕護(hù)航，為國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展服務(wù)，正是本次推行新系統(tǒng)的目的之一。

“今年是全面深化改革的關(guān)鍵之年。按照國(guó)家統(tǒng)一部署，全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)將全面完成‘營(yíng)改增’改革任務(wù)，大約有800多萬(wàn)企業(yè)將由營(yíng)業(yè)稅納稅人變?yōu)樵鲋刀惣{稅人。”國(guó)家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹說(shuō)，新系統(tǒng)實(shí)施后，納稅人發(fā)票領(lǐng)用、開(kāi)具、繳銷、報(bào)稅、查驗(yàn)真?zhèn)文酥良{稅申報(bào)等大部分辦稅事務(wù)均可通過(guò)網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)，將大大減輕基層大廳辦稅壓力，提高工作效率。

上海市國(guó)稅局、地稅局副局長(zhǎng)胡蘭芳告訴記者，“營(yíng)改增”全面完成后，全國(guó)所有企業(yè)都將開(kāi)具增值稅發(fā)票。不通過(guò)網(wǎng)上實(shí)現(xiàn)抄報(bào)稅，將會(huì)給辦稅服務(wù)廳造成巨大的壓力。對(duì)納稅人本身而言，也是巨大負(fù)擔(dān)。

如今，新系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了“兩個(gè)覆蓋”，無(wú)論是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，無(wú)論專用發(fā)票還是普通發(fā)票，都能滿足納稅人的開(kāi)票需要，相應(yīng)環(huán)節(jié)也有了大幅簡(jiǎn)化。多位稅務(wù)人員和納稅人向記者表示，推行新系統(tǒng)之后的便捷，已經(jīng)為今年接下來(lái)的“營(yíng)改增”改革鋪平了道路。

不僅如此，增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)所有增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票“一網(wǎng)打盡”，能夠從源頭上強(qiáng)化稅源監(jiān)控，全面掌握納稅人開(kāi)票信息，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并打擊遏制涉稅不法行為，也將為“營(yíng)改增”稅制改革的推進(jìn)保駕護(hù)航。

4、發(fā)票數(shù)據(jù)真實(shí)全面為決策提供依據(jù)

記者了解到，由于增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)數(shù)據(jù)涵蓋了全部納稅人的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票，發(fā)票數(shù)據(jù)也包括了漢字和數(shù)字內(nèi)容在內(nèi)的所有票面信息，這些信息形成的電子底賬庫(kù)將發(fā)揮巨大作用。

“新系統(tǒng)對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)分析也有意義。”國(guó)家稅務(wù)總局貨物與勞務(wù)稅司有關(guān)負(fù)責(zé)人告訴記者，隨著新系統(tǒng)在全國(guó)的不斷推行，系統(tǒng)數(shù)據(jù)逐漸完整。通過(guò)大數(shù)據(jù)的應(yīng)用，將來(lái)我們也許能夠得到與增值稅發(fā)票相關(guān)的經(jīng)濟(jì)指數(shù)，為宏觀經(jīng)濟(jì)決策提供強(qiáng)有力數(shù)據(jù)支持。比如，通過(guò)發(fā)票流數(shù)據(jù)的增減起落來(lái)預(yù)測(cè)研判整體宏觀經(jīng)濟(jì)情況。

“由于企業(yè)行為的真實(shí)性，這個(gè)指數(shù)會(huì)很真實(shí)，也會(huì)真實(shí)反映出經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況。”該負(fù)責(zé)人表示。

利用新系統(tǒng)匯集的大數(shù)據(jù)，更好地為宏觀經(jīng)濟(jì)決策服務(wù)，聽(tīng)起來(lái)似乎是一個(gè)值得期待的美好愿景。而事實(shí)上，初步完成新系統(tǒng)工作的上海市稅務(wù)局已經(jīng)看到了這些數(shù)據(jù)背后的重要意義。

上海市國(guó)稅局、地稅局局長(zhǎng)過(guò)劍飛表示：“新系統(tǒng)推行以后，所有開(kāi)票信息實(shí)現(xiàn)全面采集，形成電子底賬，在更大范圍內(nèi)集中匯總，能夠?yàn)楹暧^經(jīng)濟(jì)分析、稅收分析提供第一手資料。”

他舉例說(shuō)，比如，通過(guò)免稅發(fā)票信息，對(duì)稅收促進(jìn)經(jīng)濟(jì)在效應(yīng)衡量方面提供可量化的數(shù)據(jù)支撐；通過(guò)發(fā)票漢字信息技術(shù)的使用，提高稅收風(fēng)險(xiǎn)管控效能等。

“大數(shù)據(jù)對(duì)稅收政策制定和調(diào)整提供的參考作用，同樣重要。”過(guò)劍飛告訴記者，稅收具有經(jīng)濟(jì)杠桿的作用。探索分析、研究、利用發(fā)票信息“大數(shù)據(jù)”，可以為國(guó)家今后出臺(tái)稅收政策，調(diào)整稅率提供參考。“比如，國(guó)家今后再出臺(tái)某項(xiàng)稅收政策，或者要調(diào)整某個(gè)稅種的稅率等等，都可以用到新系統(tǒng)電子底賬庫(kù)中的數(shù)據(jù)。”