發(fā)現(xiàn)增值稅專(zhuān)用發(fā)票超期未抵扣應(yīng)該怎么辦

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2017/10/09 08:54:14　　字體：大小

在日常財(cái)務(wù)工作中，如果取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票超期未抵扣怎么辦？有沒(méi)有特殊的情況可申請(qǐng)延期抵扣？具體哪些情況算特殊情況？是不是急得像熱鍋上的螞蟻一樣想迫切的知道？下面就為您一一答疑解惑。

一、如果取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票超期未抵扣，可否申請(qǐng)延期抵扣？

對(duì)增值稅一般納稅人發(fā)生真實(shí)交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、逐級(jí)上報(bào)，由國(guó)家稅務(wù)總局認(rèn)證、稽核比對(duì)后，對(duì)比對(duì)相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續(xù)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。

增值稅一般納稅人由于規(guī)定以外的其他原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣。

二、有哪些客觀原因可申請(qǐng)延期抵扣？

（1）因自然災(zāi)害、社會(huì)突發(fā)事件等不可抗力原因造成增值稅扣稅憑證未按期申報(bào)抵扣；

（2）有關(guān)司法、行政機(jī)關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中，扣押、封存納稅人賬簿資料，導(dǎo)致納稅人未能按期辦理申報(bào)手續(xù)；

（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)故障，導(dǎo)致納稅人未能及時(shí)取得認(rèn)證結(jié)果通知書(shū)或稽核結(jié)果通知書(shū)，未能及時(shí)辦理申報(bào)抵扣；

（4）由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致未能按期申報(bào)抵扣；

（5）國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

三、納稅人辦理逾期抵扣，應(yīng)報(bào)送哪些資料？

納稅人辦理逾期抵扣，應(yīng)提供如下資料：

（1）《逾期增值稅扣稅憑證抵扣申請(qǐng)單》；

（2）增值稅扣稅憑證逾期情況說(shuō)明；

（3）客觀原因涉及第三方的，應(yīng)提供第三方證明或說(shuō)明；