小規(guī)模納稅人享受減免稅政策如何填寫申報表

來源: 上海稅務編輯：那個人 2023/04/07 17:11:59　　字體：大小

我公司是按季申報的小規(guī)模納稅人，2023年第一季度全部業(yè)務均為銷售貨物，開具符合減按1%征收率的增值稅專用發(fā)票金額300000元，增值稅普通發(fā)票不含稅金額100000元，申報表該如何填報呢？

答：《國家稅務總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第1號）規(guī)定：小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元 (以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元) 的，免征增值稅的銷售額等項目應填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達起征點銷售額”相關(guān)欄次；減按1%征收率征收增值稅的銷售額應填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)》“應征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”相應欄次，對應減征的增值稅應納稅額按銷售額的2%計算填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)》“本期應納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應欄次。

你公司是按季申報的小規(guī)模納稅人，一季度銷售額超過30萬元，具體填報方式應當如下：

一、增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）主表

增值稅及附加稅費申報表

將不含稅金額300000、100000分別填列于圖示兩行，并將總銷售額400000填列在第一行中。

二、增值稅減免稅申報明細表

增值稅減免稅申報明細表

在“減稅性質(zhì)代碼及名稱”列次增行，下拉框選擇“小規(guī)模納稅人減按1%征收率征收增值稅|《財政部稅務總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》財政部稅務總局公告2023年第1號第二條”；在本期發(fā)生額欄次填入享受的減稅金額（400000×2%=8000），并在“本期實際抵減稅額”欄次中填入對應金額。

三、增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）主表

增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）主表