一文搞懂企業(yè)購買的哪些保險費可以稅前扣除

來源: 上海稅務編輯：那個人 2024/06/24 10:23:39　　字體：大小

企業(yè)近期購買了一些保險，這筆經費是否能在企業(yè)所得稅中進行稅前扣除？大家一起來看看相關知識點~

1. 為職工繳納的“五險一金”可以扣除嗎？

根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）第三十五條規(guī)定：“企業(yè)依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標準為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，準予扣除?！?/p>

2. 為職工繳納的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費可以扣除嗎？

根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）第三十五條規(guī)定：“企業(yè)為投資者或者職工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，在國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的范圍和標準內，準予扣除?！?/p>

根據《財政部國家稅務總局關于補充養(yǎng)老保險費補充醫(yī)療保險費有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅〔2009〕27號)的規(guī)定：“自2008年1月1日起，企業(yè)根據國家有關政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標準內的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除；超過的部分，不予扣除?！?/p>

3. 為職工繳納的特殊工種人身安全保險費可以扣除嗎？

根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）第三十六條規(guī)定：“除企業(yè)依照國家有關規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務院財政、稅務主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險費外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除?！?/p>

4. 為職工繳納的在差旅中發(fā)生的人身意外保險費可以扣除嗎？

根據《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第80號）規(guī)定：“企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費支出，準予企業(yè)在計算應納稅所得額時扣除?！?/p>

5. 企業(yè)參加的財產保險費可以扣除嗎？

根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）第四十六條規(guī)定：“企業(yè)參加財產保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準予扣除。”

6. 企業(yè)參加的責任保險費可以扣除嗎？

根據《國家稅務總局關于責任保險費企業(yè)所得稅稅前扣除有關問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第52號）規(guī)定：“企業(yè)參加雇主責任險、公眾責任險等責任保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準予在企業(yè)所得稅稅前扣除?！?/p>

7. 銀行業(yè)金融機構繳納的存款保險費可以扣除嗎？

根據《財政部國家稅務總局關于銀行業(yè)金融機構存款保險保費企業(yè)所得稅稅前扣除有關政策問題的通知》（財稅〔2016〕106號）規(guī)定：“銀行業(yè)金融機構依據《存款保險條例》的有關規(guī)定、按照不超過萬分之一點六的存款保險費率，計算交納的存款保險保費，準予在企業(yè)所得稅稅前扣除?！?/p>

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