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小規(guī)模增值稅減按1%征收,財(cái)務(wù)人員須關(guān)注6個(gè)實(shí)務(wù)問(wèn)題!

來(lái)源: 郝老師說(shuō)會(huì)計(jì) 編輯:蘇米亞 2021/01/24 15:56:05  字體:

關(guān)于小規(guī)模增值稅減按1%征收政策,不少財(cái)務(wù)工作人員現(xiàn)在仍有很多實(shí)務(wù)疑問(wèn),這里給大家總結(jié)了6個(gè)大家關(guān)注的6個(gè)實(shí)務(wù)問(wèn)題,一起來(lái)看看吧。

小規(guī)模增值稅減按1%征收,財(cái)務(wù)人員須關(guān)注6個(gè)實(shí)務(wù)問(wèn)題!

關(guān)注一

雖然疫情期間增值稅小規(guī)模納稅人3%減按1%征收率征收增值稅,但是。一定要注意:小規(guī)模納稅人出租房屋的租金發(fā)票增值稅征收率還是按照5%開(kāi)具。

不要誤以為只要是小規(guī)模增值稅都是減按1%征收。

關(guān)注二

疫情期間增值稅小規(guī)模納稅人3%減按1%征收率征收增值稅,在計(jì)算不含稅銷售收入的時(shí)候,直接用含稅收入除以1.01就可以。

參考:

增值稅小規(guī)模納稅人按照《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》(2020年第13號(hào),以下簡(jiǎn)稱“13號(hào)公告”)有關(guān)規(guī)定,減按1%征收率征收增值稅的,按下列公式計(jì)算銷售額:銷售額=含稅銷售額/(1+1%)

關(guān)注三

關(guān)于申報(bào)表的填報(bào):

1.減按1%征收率征收增值稅的銷售額應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”相應(yīng)欄次。

2.對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計(jì)算填寫在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。

3.《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》第8欄“不含稅銷售額”計(jì)算公式調(diào)整為:第8欄=第7欄÷(1+征收率)。

關(guān)注四

小規(guī)模增值稅減按1%開(kāi)票,一定要注意納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間是否屬于疫情優(yōu)惠期間內(nèi)。

若是現(xiàn)在補(bǔ)開(kāi)在2020年2月底以前的業(yè)務(wù)發(fā)票,則不得享受1%征收率優(yōu)惠。

關(guān)注五

增值稅小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)和舊貨按規(guī)定減按2%征收的,現(xiàn)在也可以享受小規(guī)模納稅人復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅優(yōu)惠政策適用1%征收率。

關(guān)注六

小規(guī)模增值稅減按1%開(kāi)票,你可以自己根據(jù)客戶要求,部分業(yè)務(wù)按照3%,部分業(yè)務(wù)按照1%,自己定。放棄減免稅優(yōu)惠不需要填寫《納稅人放棄免(減)稅權(quán)聲明》,也不影響享受其他增值稅優(yōu)惠政策。稅務(wù)政策解讀、稅務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)及實(shí)操提升,請(qǐng)關(guān)注財(cái)會(huì)實(shí)務(wù)選課中心,點(diǎn)擊查看>>

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