今年春節(jié)，為了做好疫情防控，多地都提倡“就地過年”，呼吁人們留在工作地過年，減少大規(guī)模的人口流動。

而且為了留住人們“就地過年”，有不少地方發(fā)布了“就地過年”補貼政策，比如江蘇省多地現(xiàn)金補貼留蘇員工，最高1000元/人；安徽省提供在崗補貼、大禮包、最高2000元津貼……雖然不能回家，但能收到這樣一筆補貼犒勞犒勞自己也是很不錯的。

只是大家是否想過這樣一個問題，收到的這筆政府發(fā)放的補貼，是否需要繳納個稅呢？

這不，12366納稅服務平臺上就有這樣一個問題：

合肥出臺新政，非合肥戶籍人員春節(jié)期間留肥的，會發(fā)放每人1000元的紅包，該筆紅包是否需要繳納個稅。

安徽省稅務局答復內(nèi)容：疫情防控期間，政府發(fā)放的務工人員關愛補助，在總局政策尚未明確前，暫不征收個人所得稅。

其他地區(qū)收到補貼的朋友們也可參考這個答復哦！

除了政府給大家“發(fā)紅包”，在過年這段時間，親戚朋友之間發(fā)紅包，沾喜氣簡直就是常規(guī)項目。再加上每年商家的湊熱鬧，網(wǎng)絡紅包已然不可或缺的存在了。那么今天就來說一說關于網(wǎng)絡紅包的個稅相關問題和風險。

發(fā)放網(wǎng)絡紅包代扣代繳個稅是否符合我國的稅法規(guī)定？

根據(jù)《國家稅務總局關于加強網(wǎng)絡紅包個人所得稅征收管理的通知》(稅總函〔2015〕409號)規(guī)定：

一、對個人取得企業(yè)派發(fā)的現(xiàn)金網(wǎng)絡紅包，應按照偶然所得項目計算繳納個人所得稅，稅款由派發(fā)網(wǎng)絡紅包的企業(yè)代扣代繳。

二、對個人取得企業(yè)派發(fā)的且用于購買該企業(yè)商品(產(chǎn)品)或服務才能使用的非現(xiàn)金網(wǎng)絡紅包，包括各種消費券、代金券、抵用券、優(yōu)惠券等，以及個人因購買該企業(yè)商品或服務達到一定額度而取得企業(yè)返還的現(xiàn)金網(wǎng)絡紅包，屬于企業(yè)銷售商品(產(chǎn)品)或提供服務的價格折扣、折讓，不征收個人所得稅。

三、個人之間派發(fā)的現(xiàn)金網(wǎng)絡紅包，不屬于個人所得稅法規(guī)定的應稅所得，不征收個人所得稅。

因此，企業(yè)發(fā)放網(wǎng)絡紅包代扣代繳個稅是完全符合我國稅法的規(guī)定的。

那么，對于網(wǎng)絡紅包的個稅征收是否有起征點呢？難道我領一分錢的紅包也要交個稅嗎？

根據(jù)我國現(xiàn)行個稅政策的規(guī)定，偶然所得按每次取得的收入額依照20%的稅率計算繳納個人所得稅，由支付單位和個人代扣代繳。對個人購買福利彩票、體育彩票，凡一次中獎收入收入不超過1萬元的，暫免征收個人所得稅 ; 超過1萬元的，應按稅法規(guī)定全額征收個人所得稅。對個人有獎發(fā)票中獎800元以下免征，800元以上全額征收。

而對于網(wǎng)絡紅包，并沒有任何減免政策，也沒有起征點的說法。

因此，個人領取的網(wǎng)絡紅包，無論金額大小，都需要按規(guī)定繳納個稅，并由發(fā)放紅包的企業(yè)代扣代繳。

發(fā)放網(wǎng)絡紅包的企業(yè)可能面臨哪些風險？

由于網(wǎng)絡紅包發(fā)放，涉及到的群體極大。比如支付寶每年春節(jié)“集五?！卑l(fā)放幾個億的紅包，領取紅包的人數(shù)高達上億。如果在扣繳客戶端中申報偶然所得，需要錄入納稅人的身份信息，這個工作量可謂巨大，極耗費人力。所以有些企業(yè)的會計為了快捷申報，就合并到某一個人名下進行匯總申報。此舉雖然節(jié)省了時間和人力資源，卻給企業(yè)帶來了很大的風險。

這里建議大家，如果需要申報偶然所得的人數(shù)太多或者獲取身份信息困難，可以進行匯總申報，選擇匯總申報后無需采集人員信息。切勿做出侵犯他人姓名權的行為，給納稅人和企業(yè)造成不必要的損失。

除此之外，企業(yè)發(fā)放網(wǎng)絡紅包可能還會面臨以下風險：

1、因為發(fā)放紅包金額小而不代扣代繳個稅

有些企業(yè)會計認為稅款低于1元不用繳稅（國家稅務總局公告2012年第25號），因此直接不予申報，這是一種錯誤的做法。

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十九條規(guī)定，扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。

因此，即使應納稅額小于1元實際無需繳稅，也需按規(guī)定履行代扣代繳義務。

2、申報個稅的所得項目錯誤導致稅款多交或者少交

發(fā)放網(wǎng)絡紅包，原則上是按偶然所得代扣個稅，稅率為20%。但是，需要注意一種特殊情況：如果是發(fā)放給自己企業(yè)員工的紅包，需要按工資、薪金所得代扣個稅，按納稅年度合并計算個人所得稅。這兩者不管是在申報方法還是應納稅額方面都會有很大的差異。

如果企業(yè)以微信紅包等方式發(fā)放本屬于員工的工資薪金，按偶然所得進行申報，會導致稅款計算錯誤，從而產(chǎn)生滯納金或罰款等，給企業(yè)帶來稅務風險。

領取網(wǎng)絡紅包的個人可能遇到哪些風險？

個人領取網(wǎng)絡紅包，發(fā)放紅包的企業(yè)代扣代繳個稅，需要采集個人信息，要注意企業(yè)是否通過合法方式利用個人信息進行代扣個稅，避免被非法利用。

更多資訊：

了解更多財會專業(yè)知識歡迎加入實務暢學卡，帶您學習財稅知識，還有財稅大咖在線答疑，解你所惑。獲取更多財稅資訊，請持續(xù)關注正保會計網(wǎng)校會計實務欄目，點擊進入>>