普票與專票的那些事

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：liujiawk 2019/02/21 11:27:24　　字體：大小

問題一：A公司于2018年3月向B公司(一般納稅人)采購一批貨物(原適用稅率為17%)，B公司于3月底發(fā)貨并開具發(fā)票，2018年6月份發(fā)生退貨、退款，A公司申請增值稅紅字發(fā)票申報表時誤將退票含稅經(jīng)額看作未稅金額（本應退款3萬，申報為35100元）稅率17%，B公司于8月份開具一張含稅金額35100元紅字發(fā)票(稅率17%)，并開了一張含稅金額5100元發(fā)票(稅率16%)，存在進項稅額37.58元如何做帳務處理？

答：貨物全部退回，整體的發(fā)票應全部紅沖，不產(chǎn)生進項稅額。現(xiàn)在產(chǎn)生了進項稅額，原因為發(fā)票開具錯誤，應通過藍字或紅字發(fā)票，將發(fā)票額和稅額總體調(diào)整為0。

問題二：我公司開了一張普通發(fā)票，但對方想要專用發(fā)票，我們是否能作廢，去稅務局代開？這張普票若已申報納稅還能去稅務局重開專票？

答：只要是當月的普票，是可以作廢的。如果您是小規(guī)模納稅人，自自己開不了專票，可以去稅務申請代開專票的。如果原普票已申報納稅了，就不能作廢了。公司需要開具紅字發(fā)票，將之前開錯的發(fā)票沖回。

問題三：2018年7月份開的普通發(fā)票，截止2018年底錢未收回。2019年2月15號客戶說可以結(jié)賬但是發(fā)票是2018年的財務要求今年重新開具發(fā)票。那2018年7月份的發(fā)票可以跨年作廢嗎，而且稅金已經(jīng)繳納，2019年的帳怎么做？

答：跨年可以紅沖，將發(fā)票聯(lián)收回，并同時開具相同金額的藍字發(fā)票，申報時按照票面申報即可，如果之前已經(jīng)進行了正確的賬務處理，那么不需要重復處理。

問題四：普通發(fā)票申報納稅后是不是就不能作廢重開了？是因為不能抵嗎？專票跨月不是能沖紅重開？我公司有一張普票開出后，對方票求開專票，這張普票當時已申報納稅，后來經(jīng)過資格認定后，我公司又開了一張專票，現(xiàn)在這個帳務應怎么處理？

答：是的，只要申報納稅了，就不能作廢重開了。普票是不能抵的。專票跨月了，如開錯了是可以開紅票的。如果普票您已申報納稅，又開了一張專票，屬于重復開票，涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票，因此建議應將開錯的普票開具對應開具一份紅字發(fā)票，用紅字發(fā)票將以前的賬務處理沖回了，然后再開增專票并進行相應的處理。

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