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【實(shí)用】臨時(shí)開(kāi)票權(quán)限有疑惑?這里給你解密!

來(lái)源: 上海稅務(wù) 編輯:liuyi 2021/10/18 11:39:44  字體:

已按照未開(kāi)票收入申報(bào)納稅的業(yè)務(wù)突然需要補(bǔ)開(kāi)發(fā)票怎么辦?網(wǎng)??偨Y(jié)了臨時(shí)開(kāi)票權(quán)限相關(guān)的常見(jiàn)問(wèn)題,今天來(lái)為大家答疑解惑,一起來(lái)看看吧~

【實(shí)用】臨時(shí)開(kāi)票權(quán)限有疑惑?這里給你解密!

Q1:我有一筆發(fā)生在2018年11月的業(yè)務(wù),已申報(bào)繳納稅款但未開(kāi)具增值稅發(fā)票,現(xiàn)在還能不能按照原來(lái)16%的稅率開(kāi)具增值稅發(fā)票呢?

具體是否選擇使用原稅率開(kāi)具發(fā)票,需根據(jù)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間判斷。對(duì)于納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2018年5月1日后、2019年4月1日前的業(yè)務(wù),適用原16%的稅率納稅和開(kāi)具發(fā)票。納稅人可以通過(guò)申請(qǐng)臨時(shí)開(kāi)票權(quán)限去開(kāi)具原稅率發(fā)票。

Q2:可以申請(qǐng)臨時(shí)開(kāi)票權(quán)限的稅率具體有哪些呢?

近些年來(lái),增值稅稅率多次下調(diào),根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》(財(cái)稅[2018]32號(hào)),自2018年5月1日起,納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物,原適用17%和11%稅率的,稅率分別調(diào)整為16%、10%。2019年4月1日起,原適用16%和10%稅率的,又分別調(diào)整為13%、9%。(《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)))故現(xiàn)階段可以申請(qǐng)臨時(shí)開(kāi)票權(quán)限的稅率具體有17%、16%、11%、10%。

Q3:申請(qǐng)臨時(shí)開(kāi)票權(quán)限具體有哪一些情形呢?

具體有如下四種情形:

①一般納稅人在稅率調(diào)整前開(kāi)具的發(fā)票有誤需要重新開(kāi)具,且已按照原適用稅率開(kāi)具了紅字發(fā)票,現(xiàn)重新開(kāi)具正確的藍(lán)字發(fā)票;

②一般納稅人在稅率調(diào)整前發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,且已申報(bào)繳納稅款但未開(kāi)具增值稅發(fā)票,現(xiàn)需要補(bǔ)開(kāi)原適用稅率增值稅發(fā)票;

③轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間開(kāi)具的適用原稅率發(fā)票有誤需要重新開(kāi)具,且已按照原適用稅率開(kāi)具了紅字發(fā)票,現(xiàn)重新開(kāi)具正確的藍(lán)字發(fā)票;

④轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,且已申報(bào)繳納稅款但未開(kāi)具增值稅發(fā)票,現(xiàn)需要補(bǔ)開(kāi)原適用稅率增值稅發(fā)票。

納稅人在申請(qǐng)時(shí)需對(duì)照可選情形和自身情況,選擇具體的開(kāi)具原因。

Q4:申請(qǐng)臨時(shí)開(kāi)票權(quán)限具體的操作路徑是怎樣的呢?

具體的操作路徑為:打開(kāi)上海市電子稅務(wù)局,點(diǎn)擊首頁(yè)菜單欄中“我要辦稅”-“發(fā)票使用”- “臨時(shí)開(kāi)票權(quán)限辦理”。后續(xù)根據(jù)自身情況填寫信息進(jìn)行申請(qǐng)即可。

Q5:申請(qǐng)臨時(shí)開(kāi)票權(quán)限審核通過(guò)后,權(quán)限有效期是多久呢?

授權(quán)有效時(shí)間為24小時(shí),切記原稅率發(fā)票需在得到授權(quán)24小時(shí)內(nèi)開(kāi)具完成。

Q6:開(kāi)具原稅率發(fā)票后應(yīng)該如何進(jìn)行申報(bào)呢?

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第15號(hào))第三條,納稅人申報(bào)適用16%、10%等原增值稅稅率應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí),按照申報(bào)表調(diào)整前后的對(duì)應(yīng)關(guān)系,分別填寫相關(guān)欄次。舉個(gè)例子,可以將適用16%和13%稅率的銷售額和銷項(xiàng)稅額均填入13%稅率的對(duì)應(yīng)欄次。

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