會計實(shí)務(wù)

問：支付職工出差借款、收到出差人員交回的差旅費(fèi)剩余款、報銷差旅費(fèi)大于借款，如何進(jìn)行賬務(wù)處理？

答：

因支付職工出差借款所需的現(xiàn)金，按借款憑證所記載的金額，借記“其他應(yīng)收款”科目等，貸記“庫存現(xiàn)金”科目。

收到出差人員交回的差旅費(fèi)剩余款并結(jié)算時，按實(shí)際收回的現(xiàn)金，借記“庫存現(xiàn)金”科目，按應(yīng)報銷的金額，借記“管理費(fèi)用”科目，按實(shí)際借出的現(xiàn)金，貸記“其他應(yīng)收款”科目。

問：什么樣的票據(jù)可以以報銷差旅費(fèi)的名義入賬呢？做賬時，所有費(fèi)用都粘在一起，然后入“管理費(fèi)用”可以嗎？

答：

凡是在出差過程中發(fā)生的合理費(fèi)用皆可以報銷入賬，如：機(jī)票，車票、住宿費(fèi)發(fā)票、在出差時的餐費(fèi)發(fā)票等都可以粘貼在一起，以“管理費(fèi)用——差旅費(fèi)”的名義報銷。同時企業(yè)也需要有差旅費(fèi)報銷管理制度或暫時規(guī)定等來規(guī)范差旅費(fèi)的報銷程序。

問：差旅費(fèi)報銷時怎樣處理？

答：

出差人員回到單位后應(yīng)及時辦理差旅費(fèi)的報銷手續(xù)。首先，出差人員到財務(wù)部門領(lǐng)取差旅費(fèi)報銷單，如實(shí)填寫報銷單的有關(guān)內(nèi)容，如出差事由，出發(fā)到達(dá)的時間、地點(diǎn)，乘坐的交通工具的車別、等級、金額等等，并將有關(guān)車票、船票、飛機(jī)票、住宿發(fā)票等有關(guān)原始憑證粘貼在報銷單的背后，經(jīng)所在部門和單位有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審查簽字后，送財務(wù)部門，財務(wù)部門有關(guān)人員應(yīng)審查單據(jù)是否真實(shí)、合法，按照本單位差旅費(fèi)開支管理辦法計算應(yīng)報銷的交通費(fèi)金額、應(yīng)發(fā)給的伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)包干結(jié)余、不買臥鋪補(bǔ)貼等，對差旅費(fèi)進(jìn)行結(jié)算，編制會計憑證后交出納員具體辦理現(xiàn)金收付。

問：我們是一家中介機(jī)構(gòu)，在為客戶做技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計扣除鑒證時，發(fā)現(xiàn)有差旅費(fèi)計入技術(shù)開發(fā)費(fèi)用，這部分是否應(yīng)該剔除？

答：

如果屬于研發(fā)人員為技術(shù)開發(fā)過程中所發(fā)生的差旅費(fèi)，可以作為技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計扣除。否則，則不允許加計扣除。

問：企業(yè)本年發(fā)生的差旅費(fèi)稅前扣除的標(biāo)準(zhǔn)是什么？還用提供什么資料嗎？那差旅費(fèi)補(bǔ)稅扣除的標(biāo)準(zhǔn)呢？

答：

企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營活動有關(guān)的合理的差旅費(fèi)憑真實(shí)、合法的憑據(jù)準(zhǔn)予稅前扣除，差旅費(fèi)真實(shí)性的證明材料應(yīng)包括：出差人員姓名、地點(diǎn)、時間、任務(wù)、支付憑證等。