會計實務(wù)

賬賬核對內(nèi)容

2015-04-14 15:17 來源:正保會計網(wǎng)校
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問:

賬賬核對包括哪些內(nèi)容?

答:

賬簿之間的核對包括以下內(nèi)容:

1.總分類賬簿有關(guān)賬戶的余額核對

通過“資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益”這一會計等式和“有借必有貸、借貸必相等”的記賬規(guī)則,總分類賬簿各賬戶的期初余額、本期發(fā)生額和期末余額之間存在對應(yīng)的平衡關(guān)系,各賬戶的期末借方余額合計和貸方余額合計之間也存在平衡關(guān)系。通過這種等式和平衡關(guān)系,可以檢查總賬記錄是否正確、完整。

2.總分類賬簿與所屬明細分類賬簿核對

總分類賬的借、貸方本期發(fā)生額和期末余額與所屬明細分類賬的借、貸方本期發(fā)生額和期末余額之和應(yīng)核對相符。

3.總分類賬簿與序時賬簿核對

現(xiàn)金日記賬必須每天與庫存現(xiàn)金實有數(shù)核對相符,銀行存款日記賬也必須定期與銀行對賬。在此基礎(chǔ)上,還應(yīng)檢查庫存現(xiàn)金總賬和銀行存款總賬的期末余額與現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的期末余額是否相符。

4.明細分類賬簿之間的核對

會計部門財產(chǎn)物資明細分類賬期末余額與財產(chǎn)物資保管和使用部門的有關(guān)財產(chǎn)物資明細分類賬期末余額應(yīng)核對相符。例如,會計部門有關(guān)庫存商品的明細賬與保管部門庫存商品的明細賬定期核對,以檢查其余額是否相符。核對的方法一般是由財產(chǎn)物資保管部門或使用部門定期編制收發(fā)結(jié)存匯總表報會計部門核對。

我要糾錯】 責任編輯:泥巴姐
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