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固定資產(chǎn)一次性扣除和加速折舊的稅收政策集錦來了,一起來看看吧!
一次性扣除政策
(一)適用于所有行業(yè)
1. 對所有行業(yè)企業(yè)2014年1月1日后新購進的專門用于研發(fā)的儀器、設(shè)備,單位價值不超過100萬元的,允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除,不再分年度計算折舊;
2. 對所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價值不超過5000元的固定資產(chǎn),允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除,不再分年度計算折舊;
3. 企業(yè)在2018年1月1日至2023年12月31日期間新購進的設(shè)備、器具(除房屋、建筑物以外),單位價值不超過500萬元的,允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除,不再分年度計算折舊。
(二)適用于中小微企業(yè)
中小微企業(yè)在2022年1月1日至2022年12月31日期間新購置的設(shè)備、器具,單位價值在500萬元以上的,按照單位價值的一定比例自愿選擇在企業(yè)所得稅稅前扣除。其中,企業(yè)所得稅法實施條例規(guī)定最低折舊年限為3年的設(shè)備器具,單位價值的100%可在當(dāng)年一次性稅前扣除;最低折舊年限為4年、5年、10年的,單位價值的50%可在當(dāng)年一次性稅前扣除,其余50%按規(guī)定在剩余年度計算折舊進行稅前扣除。
(三)適用于制造業(yè)
2019年1月1日起,對全部制造業(yè)企業(yè)領(lǐng)域的小型微利企業(yè)2014年1月1日后新購進的研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營共用的儀器、設(shè)備,單位價值不超過100萬元的,允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除,不再分年度計算折舊。
(四)適用于特定地區(qū)
對在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的企業(yè),新購置(含自建、自行開發(fā))固定資產(chǎn)(除房屋、建筑物以外)或無形資產(chǎn),單位價值不超過500萬元(含)的,允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除,不再分年度計算折舊和攤銷。
加速折舊政策
(一)適用于所有行業(yè)
1. 企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進步等原因,確需加速折舊的,可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。包括:①由于技術(shù)進步,產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn);②常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)。
2. 對所有行業(yè)企業(yè)2014年1月1日后新購進的專門用于研發(fā)的儀器、設(shè)備,單位價值超過100萬元的,可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。企業(yè)縮短折舊年限的,最低折舊年限不得低于企業(yè)所得稅法實施條例第六十條規(guī)定折舊年限的60%;采取加速折舊方法的,可采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。
(二)適用于制造業(yè)
1. 2019年1月1日起,對全部制造業(yè)企業(yè)2014年1月1日后新購進的固定資產(chǎn),可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。企業(yè)縮短折舊年限的,最低折舊年限不得低于企業(yè)所得稅法實施條例第六十條規(guī)定折舊年限的60%;采取加速折舊方法的,可采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。
2. 2019年1月1日起,對全部制造業(yè)企業(yè)領(lǐng)域的小型微利企業(yè)2014年1月1日后新購進的研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營共用的儀器、設(shè)備,單位價值超過100萬元的,可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。
(三)適用于軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)
1. 企業(yè)外購的軟件,凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認條件的,可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進行核算,其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短,最短可為2年(含);
2. 集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備,其折舊年限可以適當(dāng)縮短,最短可為3年(含)。
(四)適用于特定地區(qū)
自2020年1月1日起至2024年12月31日,對在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的企業(yè),新購置(含自建、自行開發(fā))固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn),單位價值超過500萬元的,可以縮短折舊、攤銷年限或采取加速折舊、攤銷的方法。
固定資產(chǎn)一次性扣除和加速折舊政策您理解了嗎?快去看看貴公司的固定資產(chǎn)適用于哪種折舊政策吧!
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