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批發(fā)零售行業(yè)可以申請期末留抵退稅嗎?

來源: 國家稅務總局12366納稅服務平臺 編輯:那個人 2022/10/08 18:09:23  字體:

【問題】

公司2021年1月成立,2022年1月登記為一般納稅人,至今還不到1年,近期想申請享受新出臺的批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)留抵退稅政策,請問在計算相關行業(yè)銷售額占比時,要將小規(guī)模納稅人期間的銷售額納入計算嗎?

【回答】

按照14號公告和21號公告規(guī)定,所稱制造業(yè)、批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)企業(yè),是指從事《國民經濟行業(yè)分類》中“制造業(yè)”“科學研究和技術服務業(yè)”“電力、熱力、燃氣及水生產和供應業(yè)”“軟件和信息技術服務業(yè)”“生態(tài)保護和環(huán)境治理業(yè)”“交通運輸、倉儲和郵政業(yè)”“批發(fā)和零售業(yè)”“農、林、牧、漁業(yè)”“住宿和餐飲業(yè)”“居民服務、修理和其他服務業(yè)”“教育”“衛(wèi)生和社會工作”“文化、體育和娛樂業(yè)”“制造業(yè)”“科學研究和技術服務業(yè)”“電力、熱力、燃氣及水生產和供應業(yè)”“軟件和信息技術服務業(yè)”“生態(tài)保護和環(huán)境治理業(yè)”和“交通運輸、倉儲和郵政業(yè)”業(yè)務相應發(fā)生的增值稅銷售額占全部增值稅銷售額的比重超過50%的納稅人。上述銷售額比重根據納稅人申請退稅前連續(xù)12個月的銷售額計算確定。申請退稅前經營期不滿12個月但滿3個月的,按照實際經營期的銷售額計算確定。

按照上述規(guī)定,你公司登記為一般納稅人后的經營期雖不滿12個月,但總經營期已超過12個月。因此,在判斷你公司是否符合制造業(yè)等行業(yè)條件時,應將申請退稅前連續(xù)12個月的增值稅銷售額(包含小規(guī)模納稅人期間的銷售額)一并計算。

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