新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
企業(yè)所得稅熱點問題：業(yè)務招待費篇
問：企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費支出在企業(yè)所得稅稅前扣除的標準是什么？
答：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。
問：企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費支出超過扣除限額的部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除嗎？
答：不可以。
問：企業(yè)在籌建期間發(fā)生的業(yè)務招待費如何在企業(yè)所得稅稅前扣除？
答：企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務招待費支出，可按實際發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌辦費，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。
問：企業(yè)在計算業(yè)務招待費扣除限額時，其銷售收入額中包含視同銷售收入額嗎？
答：企業(yè)在計算業(yè)務招待費扣除限額時，其銷售（營業(yè)）收入額應包括《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第二十五條規(guī)定的視同銷售（營業(yè)）收入額。
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務院令第512號)第二十五條規(guī)定：“企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應當視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者提供勞務，但國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外?！?/p>
更多推薦：
學員討論（0）
實務學習指南
距6月報稅結(jié)束還有天
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號