答：請(qǐng)您先點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)初始化”，數(shù)據(jù)初始成功后填寫《 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》（A000000），該表填寫完成并保存后系統(tǒng)自動(dòng)跳出《表單》供您填寫或者可點(diǎn)擊列表頁面右上角“表單勾選”按鈕填寫，請(qǐng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行表單勾選。勾選后系統(tǒng)中會(huì)出現(xiàn)相應(yīng)表單，再進(jìn)行填寫申報(bào)即可。

答：按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知》（國稅函〔2009〕3號(hào)）第三條第（二）項(xiàng)規(guī)定，未實(shí)行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費(fèi)用可以作為職工福利費(fèi)按照規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除。已實(shí)行醫(yī)療統(tǒng)籌(包括基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi))的企業(yè)，其為員工報(bào)銷的醫(yī)藥費(fèi)不屬于國稅函〔2009〕3號(hào)文件第三條規(guī)定的職工福利費(fèi)，不得作為職工福利費(fèi)支出從稅前扣除。

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào))第五條關(guān)于籌辦期業(yè)務(wù)招待費(fèi)等費(fèi)用稅前扣除問題規(guī)定，企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除;發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第23號(hào))第四條規(guī)定，企業(yè)享受優(yōu)惠事項(xiàng)采取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除無需在年度匯算清繳前備案。

答：鑒于勞務(wù)派遣用工已計(jì)入接受勞務(wù)派遣企業(yè)從業(yè)人數(shù)，為避免再重復(fù)計(jì)算，勞務(wù)派遣單位的從業(yè)人數(shù)，不包含已派出人員。

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈非居民企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔2009〕6號(hào)）的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)委托中介機(jī)構(gòu)代理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的，應(yīng)附送委托人簽章的委托書原件。

答：匯總納稅的非居民企業(yè)應(yīng)在匯總納稅的年度中持續(xù)符合下列所有條件：

（1）匯總納稅的各機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所已在所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記，并取得納稅人識(shí)別號(hào)；

（2）主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所符合企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第一百二十六條規(guī)定，匯總納稅的各機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所不得采用核定方式計(jì)算繳納企業(yè)所得稅；

（3）匯總納稅的各機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所能夠按照《國家稅務(wù)總局 財(cái)政部 中國人民銀行關(guān)于非居民企業(yè)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第12號(hào)）規(guī)定準(zhǔn)確計(jì)算本機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的稅款分?jǐn)傤~，并按要求向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈非居民企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔2009〕6號(hào)）的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)未按規(guī)定期限辦理年度所得稅申報(bào)，且未經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)延期申報(bào)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令其限期申報(bào)外，可按照稅收征管法的規(guī)定處以2000元以下的罰款，逾期仍不申報(bào)的，可處以2000元以上10000元以下的罰款，同時(shí)核定其年度應(yīng)納稅額，責(zé)令其限期繳納。企業(yè)在收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)送達(dá)的《非居民企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款核定通知書》后，應(yīng)在規(guī)定時(shí)限內(nèi)繳納稅款。

答：非居民企業(yè)可登錄江蘇省電子稅務(wù)局“國際稅收業(yè)務(wù)套餐”-“非居民企業(yè)所得稅年度申報(bào)”模塊進(jìn)行申報(bào)，或攜帶匯算清繳相關(guān)材料到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)大廳辦理。

（1）登錄電子稅務(wù)局后在左側(cè)“套餐業(yè)務(wù)”導(dǎo)航欄中點(diǎn)擊“國際稅收業(yè)務(wù)套餐”。

（2）選擇“申報(bào)”模塊中“非居民企業(yè)所得稅年度申報(bào)”模塊。

（3）核對(duì)稅款所屬期后點(diǎn)擊“進(jìn)入申報(bào)”。

（4）“進(jìn)入申報(bào)”后可查看相應(yīng)報(bào)表，根據(jù)填報(bào)順序依次申報(bào)，并按要求報(bào)送附列資料。

答：非居民企業(yè)在匯算清繳期內(nèi)發(fā)現(xiàn)當(dāng)年所得稅申報(bào)有誤且無需（尚未）繳納稅款的，可在匯算清繳期內(nèi)按照規(guī)定程序在電子稅務(wù)局作廢申報(bào)表后進(jìn)行重新申報(bào)（登錄電子稅務(wù)局后在左側(cè)導(dǎo)航欄點(diǎn)擊“稅費(fèi)繳納（申報(bào)、更正、作廢）”）；申報(bào)有誤且已繳納稅款的，可攜帶相關(guān)材料到納稅服務(wù)大廳進(jìn)行更正申報(bào)。

答：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第六條的規(guī)定：“企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額?！备鶕?jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于財(cái)政性資金 行政事業(yè)性收費(fèi) 政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅〔2008〕151號(hào)）和《關(guān)于印發(fā)〈增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定〉的通知》（財(cái)會(huì)〔2016〕22號(hào)）的相關(guān)規(guī)定，加計(jì)抵減的增值稅不屬于由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金，不能作為不征稅收入從收入總額中減除，應(yīng)按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

答：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備 器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕54號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第6號(hào)）以及《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備、器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第37號(hào)）文件有關(guān)規(guī)定，企業(yè)在2018年1月1日至2027年12月31日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過500萬元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。單位價(jià)值超過500萬元的，仍按企業(yè)所得稅法實(shí)施條例、《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕75號(hào)）、《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕106號(hào)）等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。上述所稱設(shè)備、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)。

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第80號(hào)）的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出，準(zhǔn)予企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

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