發(fā)票丟了沒有入賬、抵扣的憑證了，該怎么辦？

來源: 中稅答疑編輯：蘇米亞 2020/01/16 16:20:29　　字體：大小

增值稅發(fā)票是企業(yè)在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，所開具和收取的業(yè)務(wù)憑證，是會計核算的原始依據(jù)，也是企業(yè)據(jù)以抵扣進(jìn)項稅額和在企業(yè)所得稅前列支的重要依據(jù)。

在日常經(jīng)營中，很多企業(yè)的發(fā)票都是通過人工送達(dá)或郵寄等方式來傳遞的，這中間就很容易發(fā)生不慎丟失的情形。發(fā)票丟了，沒有可以入賬、抵扣的憑證了，怎么辦呢？

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做到以下三個步驟↓

發(fā)票丟了進(jìn)項照樣抵扣

所得稅前照樣扣除

◆一、向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。

按照規(guī)定，“使用發(fā)票的單位和個人應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票。發(fā)生發(fā)票丟失情形時，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報告稅務(wù)機(jī)關(guān)”，不再需要登報聲明作廢。當(dāng)然，按照發(fā)票管理辦法的規(guī)定，納稅人需要妥善保管發(fā)票，如果發(fā)生發(fā)票丟失或者擅自損毀的情況，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上3萬元以下的罰款。

政策依據(jù)：

1.《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》

2.《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》（國家稅務(wù)總局令第25號公布，國家稅務(wù)總局令第37、第44號、第48號修改）

3.《國家稅務(wù)總局關(guān)于公布取消一批稅務(wù)證明事項以及廢止和修改部分規(guī)章規(guī)范性文件的決定》（國家稅務(wù)總局令第48號）

◆二、與開票方聯(lián)系。

在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)全部丟失的情況下，納稅人可請銷售方提供已開具發(fā)票的記賬聯(lián)復(fù)印件，并加蓋銷售方發(fā)票專用章，以此來作為購買方的增值稅扣稅憑證和記賬憑證。

另外，納稅人如果丟失已開具增值稅專用發(fā)票或機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的抵扣聯(lián)，可憑相應(yīng)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證或退稅憑證；納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票或機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可憑相應(yīng)發(fā)票的抵扣聯(lián)復(fù)印件，作為記賬憑證。在這兩種情況下，無需和開票方聯(lián)系，納稅人自行復(fù)印對應(yīng)聯(lián)次即可正常入賬和抵扣。

請注意，在全國均已上線增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺的基礎(chǔ)上，對應(yīng)發(fā)票信息已經(jīng)能夠通過平臺進(jìn)行查詢和查看，納稅人丟失發(fā)票的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)后，已無需前往稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，可憑相應(yīng)發(fā)票的其他基本聯(lián)次復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證。

政策依據(jù)：

《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺等事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第1號）

◆三、正常選擇確認(rèn)并抵扣。

為了便利納稅人操作，稅務(wù)總局已經(jīng)將增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺升級為增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺，為納稅人提供發(fā)票用途確認(rèn)、風(fēng)險提示、信息下載等服務(wù)。納稅人可以對其取得的增值稅專用發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票的使用用途進(jìn)行“一站式”確認(rèn)，按照發(fā)票用途確認(rèn)結(jié)果申報抵扣增值稅進(jìn)項稅額或申請出口退稅、代辦退稅。

請注意，在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺選擇確認(rèn)發(fā)票用途以后，還需要在納稅申報表相關(guān)欄次正確填報，方能完成對應(yīng)進(jìn)項稅額的抵扣。

政策依據(jù)：

《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺等事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第1號）

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