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問(wèn)題:金融商品轉(zhuǎn)讓如何確認(rèn)增值稅計(jì)稅銷(xiāo)售額?
答案:金融商品轉(zhuǎn)讓?zhuān)凑召u(mài)出價(jià)扣除買(mǎi)入價(jià)后的余額為銷(xiāo)售額。轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差,按盈虧相抵后的余額為銷(xiāo)售額。若相抵后出現(xiàn)負(fù)差,可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷(xiāo)售額相抵,但年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的,不得轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)年度。
?舉個(gè)例子:假設(shè)某一般納稅人公司,其金融商品轉(zhuǎn)讓取得含稅收入3000元,該項(xiàng)金融商品的含稅買(mǎi)入價(jià)是2000元,無(wú)其他結(jié)轉(zhuǎn),則處置該金融資產(chǎn)應(yīng)繳納的增值稅稅額為:
(3000-2000)÷(1+6%)×6%=56.60元
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