新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
公司開年會(huì)有哪些涉稅處理？那些你不得不知的重點(diǎn)！
年會(huì)分兩種：福利性年會(huì)和工作性年會(huì)。不論是哪種年會(huì)，年會(huì)期間發(fā)生的各項(xiàng)活動(dòng)的增值稅應(yīng)該如何處理呢？準(zhǔn)許扣除嗎？跟我一起來看一下吧！
企業(yè)召開的年度工作總結(jié)會(huì)，是與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的正常工作安排，相關(guān)的支出（包括會(huì)議住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、會(huì)議室租金、交通費(fèi)等費(fèi)用 ）是必要和正常的支出。
提供召開會(huì)議的文件（會(huì)議名稱、時(shí)間、地點(diǎn)、目的、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等）、會(huì)議紀(jì)要、出席人員簽到表、會(huì)議紀(jì)要、支付憑證、會(huì)議費(fèi)。
企業(yè)正常的工作會(huì)議（如年終工作總結(jié)會(huì)）發(fā)生的會(huì)議費(fèi)、住宿費(fèi)，取得專票可以抵扣。
一、年會(huì)抽獎(jiǎng)的增值稅處理：
企業(yè)外購抽獎(jiǎng)活動(dòng)禮品在年會(huì)上無論是贈(zèng)與本單位員工，還是贈(zèng)與本單位以外人員（如客戶等），均屬于用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)，即使取得了增值稅專用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額亦不能抵扣。 如購進(jìn)環(huán)節(jié)已經(jīng)抵扣，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
如果企業(yè)用于抽獎(jiǎng)活動(dòng)的禮品為自產(chǎn)產(chǎn)品，在年會(huì)上無論是贈(zèng)與本單位員工，還是贈(zèng)與本單位以外人員（如客戶等），均應(yīng)當(dāng)視同銷售，按照市場(chǎng)價(jià)確認(rèn)銷售收入，繳納增值稅（涉及進(jìn)項(xiàng)稅額無須轉(zhuǎn)出）。
年會(huì)上的小禮品有的印有本單位的LOGO，有業(yè)務(wù)宣傳性，可以理解為是企業(yè)的一項(xiàng)營銷行為，從這個(gè)角度分析，可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，但存在風(fēng)險(xiǎn)，可能會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為屬于集體福利和個(gè)人消費(fèi)，被要求做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。
二、會(huì)議場(chǎng)地及配套服務(wù)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題
政策依據(jù)：
財(cái)稅【2016】140號(hào)文第十條：賓館、旅館、旅社、度假村和其他經(jīng)營性住宿場(chǎng)所提供會(huì)議場(chǎng)地及配套服務(wù)的活動(dòng)，按照“會(huì)議展覽服務(wù)”繳納增值稅。
三、企業(yè)年會(huì)產(chǎn)生的會(huì)議費(fèi)，在職工福利費(fèi)中核算，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
企業(yè)年會(huì)發(fā)生的住宿費(fèi)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
（1）企業(yè)年會(huì)發(fā)生的員工住宿費(fèi)，屬于福利費(fèi)性質(zhì)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
（2）企業(yè)年會(huì)發(fā)生的邀請(qǐng)來賓住宿費(fèi)，屬于業(yè)務(wù)招待費(fèi)性質(zhì)，也不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
【賬務(wù)處理】
1、企業(yè)在某酒店召開年會(huì)，相關(guān)聚餐、住宿、獎(jiǎng)品等費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入職工福利費(fèi)，按照不超過工資薪金總額的14％在企業(yè)所得稅前扣除。
借：管理費(fèi)用——福利費(fèi)
貸： 應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)
借：應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)
貸：銀行存款
2、在年會(huì)上發(fā)放的功勛員工獎(jiǎng)、優(yōu)秀員工獎(jiǎng)、銷售精英獎(jiǎng)等現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)，或者現(xiàn)場(chǎng)抽中的現(xiàn)金紅包，作為工資薪金在稅前扣除。
借：管理費(fèi)用——工資
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：庫存現(xiàn)金
做賬報(bào)稅是每一個(gè)財(cái)務(wù)人員的看家本領(lǐng)，必備的基本功，沒有這項(xiàng)技能簡直是對(duì)財(cái)務(wù)工作無從下手。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校推出新課程—做賬報(bào)稅私教班第七季，涵蓋做賬、報(bào)稅、發(fā)票、外勤、軟件、行業(yè)，六大核心技能，助您輕松上崗！點(diǎn)擊進(jìn)入>>
相關(guān)資訊
實(shí)務(wù)學(xué)習(xí)指南
距6月報(bào)稅結(jié)束還有天
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)