新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
銀行賬務(wù)管理及法人私戶交易有哪些風險?可疑交易要關(guān)注！
隨著現(xiàn)在資金收付的方式多樣化，很多企業(yè)在資金收付方面會發(fā)生各種各樣的風險，一不小心可能就會被稅局稽查，有一些老板為了方便利用自己的私人賬戶進行交易，這樣操作有什么風險呢？一起來了解一下！
一、《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》相關(guān)規(guī)定
1.單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。
單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶。
2.一般存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。
一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。
3.專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。
專用存款賬戶用于辦理各項專用資金的收付。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。
4.臨時存款賬戶是存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。有下列情況的，存款人可以申請開立臨時存款賬戶：
（一）設(shè)立臨時機構(gòu)。
（二）異地臨時經(jīng)營活動。
（三）注冊驗資。
臨時存款賬戶用于辦理臨時機構(gòu)以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。
5.開戶單位收入現(xiàn)金應(yīng)于當日送存開戶銀行，當日送存確有困難的 ，由開戶銀行確定送存時間；
6.開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位現(xiàn)金庫存中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)；
二、公私賬戶混用的風險
1.三流不一致風險
2.資金安全風險
3.有限公司承擔無限責任的風險
4.視為公司分紅
5.無法準確核算，無法享受稅收優(yōu)惠風險
三、對可疑交易的界定
（1）短期內(nèi)資金分散轉(zhuǎn)入、集中轉(zhuǎn)出或集中轉(zhuǎn)入、分散轉(zhuǎn)出；
（2）資金收付頻率及金額與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模明顯不符；
（3）資金收付流向與企業(yè)經(jīng)營范圍明顯不符；
（4）企業(yè)日常收付與企業(yè)經(jīng)營特點明顯不符；
（5）周期性發(fā)生大量資金收付與企業(yè)性質(zhì)、業(yè)務(wù)特點明顯不符；
（6）相同收付款人之間短期內(nèi)頻繁發(fā)生資金收付；
（7）長期閑置的賬戶原因不明地突然啟用，且短期內(nèi)出現(xiàn)大量資金收付；
（8）短期內(nèi)頻繁地收取來自與其經(jīng)營業(yè)務(wù)明顯無關(guān)的個人匯款；
（9）存取現(xiàn)金的數(shù)額、頻率及用途與其正?，F(xiàn)金收付明顯不符；
（10）個人銀行結(jié)算賬戶短期內(nèi)累計100萬元以上現(xiàn)金收付；
（11）與販毒、走私、恐怖活動嚴重地區(qū)的客戶之間的商業(yè)往來活動明顯增多，短期內(nèi)頻繁發(fā)生資金支付；
（12）頻繁開戶、銷戶，且銷戶前發(fā)生大量資金收付；
（13）有意化整為零，逃避大額支付交易監(jiān)測；
（14）中國人民銀行規(guī)定的其他可疑支付交易行為；
（15）金融機構(gòu)經(jīng)判斷認為的其他可疑支付交易行為。
學習更新財稅知識，>>歡迎加入實務(wù)暢學卡，還有財稅大咖在線答疑，解你所惑。獲取更多財稅資訊，請持續(xù)關(guān)注正保會計網(wǎng)校會計實務(wù)欄目，點擊進入>>
相關(guān)推薦：
實務(wù)學習指南
距6月報稅結(jié)束還有天
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號