出納作為財(cái)務(wù)工作的基礎(chǔ)，你知道在實(shí)際工作中需要做些什么嗎？來(lái)看看一個(gè)優(yōu)秀的出納，都有哪些職能、遵循哪些原則等！

1.出納的基本職能

出納，顧名思義“出”就是支出，“納”就是收納，那么出納除了管理資金還有什么其他職能呢？

1）收付職能：基本職能，往來(lái)款的收付，日常開(kāi)支的報(bào)銷。

2）反映職能：主要職能，賬上有多少錢？保險(xiǎn)柜里有多少現(xiàn)金？本月收進(jìn)來(lái)多少錢？本月付供應(yīng)商多少，工資多少，其他各項(xiàng)開(kāi)支多少等。通過(guò)現(xiàn)金及銀行日記賬（有價(jià)證券）明細(xì)賬詳細(xì)的記錄反映出來(lái)，這樣就知道資金缺口有多大？下一步的用款計(jì)劃？

3）監(jiān)督職能：銷售貨款是否該收回來(lái)款項(xiàng)？支付出去的貨款是不是按合同約定的時(shí)間付款的？要對(duì)各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、貨幣資金的收付是否合理、合法、費(fèi)用的開(kāi)支是否按照制度、流程手續(xù)是否齊全實(shí)行監(jiān)督。

4)管理職能：參與企業(yè)資金計(jì)劃的管理，管好、用好貨幣資金；開(kāi)源節(jié)流的管理；參與各項(xiàng)報(bào)銷制度的訂立與完善的管理。

2.出納人員的職責(zé)

1.辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)

2.管理庫(kù)存現(xiàn)金和銀行賬戶

3.保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券的安全與完整

4.保管有關(guān)印章、空白票據(jù)

5.辦理外匯出納業(yè)務(wù)

3.出納工作的基本原則

（一）內(nèi)部牽制原則／錢賬分管原則

1.出納不得兼管會(huì)計(jì)稽核、會(huì)計(jì)檔案，以及收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)等賬目登記工作

2.支票與預(yù)留銀行印鑒不能由同一人保管

3.支票簽發(fā)與支票審核不得由同一人辦理

4.企業(yè)財(cái)務(wù)專用章和人名章不得由同一人保管，不得由同一部門或同一個(gè)人辦理合同業(yè)務(wù)的全過(guò)程

5.貨幣資金的會(huì)計(jì)記錄與審核監(jiān)督職務(wù)分離

4.出納崗位工作內(nèi)容與流程

（一）出納的工作內(nèi)容

1.管理貨幣資金

2.登記現(xiàn)金和銀行日記賬

3.保管銀行印鑒、空白支票、空白憑證

4.保管有價(jià)證券

（二）辦理現(xiàn)金收付

1.現(xiàn)金收付當(dāng)面點(diǎn)清，并應(yīng)在原始單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”印章。

2.收到的現(xiàn)金存入銀行，現(xiàn)金不允許坐支——收支兩條線。

3.每日將收付款單據(jù)登記現(xiàn)金日記賬，做好每日現(xiàn)金盤點(diǎn)工作，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。

4.大額現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)，支付用轉(zhuǎn)賬或網(wǎng)銀辦理，特殊情況需審批。

5.員工借款無(wú)論金額多少，都須有單位審批權(quán)限人簽字批準(zhǔn)并填列“借款單”借款，且要登記入賬，不得白條抵庫(kù)。

（三）進(jìn)行銀行賬處理

1.銀行有多個(gè)賬戶要分別登記銀行日記賬。

2.每日結(jié)出各銀行賬戶存款日記賬余額，且每日填報(bào)“資金日?qǐng)?bào)表”，以便總經(jīng)理及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人了解公司資金運(yùn)作情況，以調(diào)度資金。

3.保管各種空白支票，不得隨意亂放。

4.月度終了，總賬、銀行日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額進(jìn)行核對(duì)，如不符，編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)相符。

（四）支付、報(bào)銷審核

1.付款（或報(bào)銷）時(shí)，審核付款（或報(bào)銷）憑證手續(xù)或簽字是否齊全。

2.審核附在支付（或報(bào)銷）憑證后的原始單據(jù)是否有涂改，報(bào)銷金額是否正確、是否及時(shí)報(bào)銷，發(fā)票是否真實(shí)有效。

3.報(bào)銷內(nèi)容是否屬合理規(guī)定的報(bào)銷。

（五）出納的工作流程

1.根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證或原始憑證匯總表登記收款憑證或付款憑證

2.根據(jù)填制好，審核無(wú)誤的記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬或者銀行存款日記賬

3.月末進(jìn)行核對(duì)，銀行存款日記賬與現(xiàn)金日記賬要與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的相應(yīng)明細(xì)賬核對(duì)：涉及到債券投資以及股票投資的要跟相關(guān)有價(jià)證券核對(duì)

4.填制相關(guān)報(bào)表與報(bào)告工作

或許用圖表更加清晰明了一點(diǎn)，話不多說(shuō)，上圖！

第一步先來(lái)說(shuō)說(shuō)財(cái)務(wù)崗位的一個(gè)大致的發(fā)展路徑：

出納---財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)---財(cái)務(wù)主管---財(cái)務(wù)經(jīng)理---財(cái)務(wù)總監(jiān)

（表中數(shù)據(jù)僅供參考）

大家可以看出，出納是最基本的崗位，大部分財(cái)務(wù)崗位都是從出納開(kāi)始，那出納的工作簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)就是管理公司的資金。

接下來(lái)就是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗也可以說(shuō)是核算會(huì)計(jì)，一些規(guī)模較大的企業(yè)會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗再進(jìn)行細(xì)分，具體會(huì)有：銷售會(huì)計(jì)、應(yīng)收會(huì)計(jì)、費(fèi)用會(huì)計(jì)、貨幣資產(chǎn)會(huì)計(jì)等等，相信大家也并不陌生。

然后就是財(cái)務(wù)主管崗位。財(cái)務(wù)主管的崗位就會(huì)涉及到一部分管理會(huì)計(jì)的工作。

接著就是財(cái)務(wù)經(jīng)理的崗位。財(cái)務(wù)經(jīng)理就主要是我們的管理會(huì)計(jì)的工作，會(huì)涉及公司的預(yù)算、內(nèi)控、財(cái)務(wù)分析等等管理會(huì)計(jì)方面的工作。

最后就是我們財(cái)務(wù)總監(jiān)的崗位了。這個(gè)崗位也屬于管理會(huì)計(jì)的范疇，主要工作是全面管理和監(jiān)督企業(yè)的財(cái)務(wù)工作，協(xié)助企業(yè)決策發(fā)展戰(zhàn)略的以及整個(gè)企業(yè)的資金運(yùn)作。

通過(guò)小編對(duì)這些崗位的具體解讀，相信大家對(duì)各個(gè)崗位的工作也有了更加具體的了解。那你們就可以對(duì)癥下藥，看看自己比較感興趣的崗位以及自己更適合做哪個(gè)工作啦！

投身會(huì)計(jì)行業(yè)，該如何規(guī)劃自己的職業(yè)路線呢？在企業(yè)、事務(wù)所工作的會(huì)計(jì)，發(fā)展軌跡是什么樣的？請(qǐng)接著往下看↓

寫在最后

這篇文章呢，內(nèi)容還挺多的，基本都是對(duì)大家的實(shí)際工作有幫助的東西。

只有了解了崗位的基本工作，才能更好地投入到工作當(dāng)中；只有掌握了崗位的發(fā)展路徑，你才能給自己設(shè)立明確的目標(biāo)。

不論你現(xiàn)在在做什么工作，都應(yīng)該對(duì)自己的職位有一個(gè)清晰的認(rèn)知~

希望剛剛步入社會(huì)的小伙伴或者剛剛轉(zhuǎn)行做了出納的小伙伴們看了這篇文章能對(duì)自己的崗位和職業(yè)發(fā)展有一個(gè)大概的了解，也希望你們都能找到心儀的工作！

■ 會(huì)計(jì)人員提升自身實(shí)操技能是重中之重。會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)會(huì)員，崗位體系化課程，分為3個(gè)階段好課：會(huì)計(jì)上崗，總賬會(huì)計(jì)，主管經(jīng)理，配合金蝶&用友+實(shí)訓(xùn)軟件全方位提升業(yè)務(wù)能力。用知識(shí)回答迷茫，用實(shí)力打破質(zhì)疑，點(diǎn)擊了解詳情>>

 更多推薦：

實(shí)務(wù)會(huì)員   會(huì)計(jì)培訓(xùn)   稅收政策

出納和會(huì)計(jì)的職業(yè)發(fā)展方向

會(huì)計(jì)的法定交接義務(wù)