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年終費(fèi)用這樣計(jì)提,會(huì)計(jì)就是在節(jié)稅!

來(lái)源: 稅務(wù)大講堂 編輯:yushaungsw 2020/04/29 16:55:57  字體:
計(jì)提年終獎(jiǎng)

幾乎每個(gè)企業(yè)年度終了都要發(fā)放年終獎(jiǎng),注意,發(fā)放的是2019年的年終獎(jiǎng),雖然發(fā)放時(shí)間在2020年。

別忘記12月底之前計(jì)提年終獎(jiǎng):

借:管理費(fèi)用-獎(jiǎng)金200萬(wàn)元

貸:應(yīng)付職工薪酬——工資薪金200萬(wàn)元

注意:計(jì)提的年終獎(jiǎng)只要發(fā)放時(shí)間在次年匯算清繳結(jié)束之前,都可以稅前扣除在2019年度,若是沒(méi)有計(jì)提,就沒(méi)法扣除在2019年度,就會(huì)造成2019年多繳納企業(yè)所得稅。

計(jì)提已經(jīng)發(fā)生但未取得發(fā)票的費(fèi)用:

好多企業(yè)都會(huì)遇到當(dāng)年費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生了,但是12月份卻來(lái)不了發(fā)票的情況,舉個(gè)例子:

企業(yè)12月份裝修了辦公室,花了100萬(wàn)元左右,但是裝修公司卻來(lái)不了發(fā)票了,說(shuō)是元旦后才開(kāi)具來(lái)發(fā)票,怎么辦?

(1)2019年12月份計(jì)提100萬(wàn)元裝修費(fèi)

借:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用100萬(wàn)元

貸:其他應(yīng)付款-裝修隊(duì)100萬(wàn)元

(2)若是發(fā)票在2020年5月31日匯算清繳之前到達(dá)并付款,沖掉計(jì)提的憑證:

借:其他應(yīng)付款100萬(wàn)元

貸:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用100萬(wàn)元

(3)根據(jù)取得的發(fā)票據(jù)實(shí)入賬

借:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用100萬(wàn)元

貸:銀行存款100萬(wàn)元

參考一

國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的公告》:

六、關(guān)于企業(yè)提供有效憑證時(shí)間問(wèn)題

企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用,由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證,企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí),可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算;但在匯算清繳時(shí),應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。

參考二

國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第34號(hào)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費(fèi)等支出稅前扣除問(wèn)題的公告》:

二、企業(yè)年度匯算清繳結(jié)束前支付匯繳年度工資薪金稅前扣除問(wèn)題

企業(yè)在年度匯算清繳結(jié)束前向員工實(shí)際支付的已預(yù)提匯繳年度工資薪金,準(zhǔn)予在匯繳年度按規(guī)定扣除。

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