小規(guī)模納稅人適用3%征收率二季度收入未開發(fā)票如何辦理納稅申報(bào)?
答:《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》(2020年第13號(hào))和《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》(2020年第24號(hào))規(guī)定,自今年3月1日至12月31日,對(duì)湖北省增值稅小規(guī)模納稅人,適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,免征增值稅;除湖北省外,其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人,適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅。按照財(cái)稅2019第13號(hào)通知第一條和2019年稅務(wù)總局4號(hào)公告第一條規(guī)定,小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計(jì)月銷售額未超過10萬元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,季度銷售額未超過30萬元)的,免征增值稅。
針對(duì)您提供的情況,二季度可以適用增值稅小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過30萬元免征增值稅政策。在辦理二季度增值稅納稅申報(bào)時(shí),將銷售額25萬元填寫在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”(若你公司登記注冊(cè)類型為個(gè)體工商戶,則應(yīng)填寫在第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”),對(duì)應(yīng)本期免稅額0.75萬元[(25×3%=0.75)],填寫在第18欄“小微企業(yè)免稅額”(若你公司登記注冊(cè)類型為個(gè)體工商戶,則應(yīng)填寫在第19欄“未達(dá)起征點(diǎn)免稅額”)。如果你公司沒有其他免稅項(xiàng)目,無需填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。
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