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稅務(wù)稽查完成后期涉稅事項賬項如何調(diào)整？
在網(wǎng)上看到大家詢問稅務(wù)稽查完成后期涉稅事項賬目該如何如何調(diào)整，今天就針對這個問題為大家解答一下！
（一）增值稅賬務(wù)處理及填表
關(guān)于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》的通知
財會[2016]22號
增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“預(yù)交增值稅”、“待抵扣進項稅額”、“待認證進項稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡易計稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細科目。
納稅人補繳增值稅的賬務(wù)處理
例：A企業(yè)為增值稅一般納稅人，因被稅務(wù)稽查，需要補繳增值稅10萬元；補繳城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加總計1.2萬元；繳納滯納金及罰款共計4萬元。
（1）補繳增值稅賬務(wù)處理
借：應(yīng)交稅費-未交增值稅 10
貸：銀行存款 10
（2）補繳附加稅費的賬務(wù)處理
借：稅金及附加 1.2
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅 0.7
-應(yīng)交教育附加費 0.3
-應(yīng)交地方教育附加 0.2
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅 0.7
-應(yīng)交教育附加費 0.3
-應(yīng)交地方教育附加 0.2
貸：銀行存款 1.2
（3）繳納滯納金及罰款的賬務(wù)處理
借：營業(yè)外支出 4
貸：銀行存款 4
（二）企業(yè)所得稅賬務(wù)處理及填表
1.納稅人補繳企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理
企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)繳的所得稅，借記“所得稅費用”等科目，貸記本科目（應(yīng)交所得稅）。
繳納的所得稅，借記本科目（應(yīng)交所得稅），貸記“銀行存款”等科目。
注意：針對跨年度涉稅事項，并執(zhí)行會計準(zhǔn)則，設(shè)置“以前年度損益調(diào)整”科目的納稅人，對影響損益的涉稅事項，要通過“以前年度損益調(diào)整”科目來處理。
“以前年度損益調(diào)整”科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項。
例：2017年8月某企業(yè)在接受稅務(wù)稽查時被告知需要補交2016年企業(yè)所得稅10萬元。
借：以前年度損益調(diào)整（所得稅費用） 100 000
貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交所得稅 100 000
借：應(yīng)交稅費－應(yīng)交所得稅 100 000
貸：銀行存款 100 000
2.申報表的填寫
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距6月報稅結(jié)束還有天
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