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應(yīng)付職工薪酬科目怎么自查風(fēng)險？
個稅里面最方便查，也最容易查出問題的就是應(yīng)付職工薪酬。稅務(wù)機關(guān)只要查個稅，一定會查這個科目。在這個科目核算的項目如福利費、旅游費、補助補貼、實務(wù)福利等都是需要交納個稅的。不要再在這個科目動用你的小聰明，很容易得不償失。
注意：
1.出現(xiàn)大量增幅，多計提未發(fā)放，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得？
國家稅務(wù)總局公告2015年第34號：“企業(yè)在年度匯算清繳結(jié)束前向員工實際支付的已預(yù)提匯繳年度工資薪金，準(zhǔn)予在匯繳年度按規(guī)定扣除?！ ?/p>
2.對應(yīng)的貸方科目為存貨類，是否為實物資產(chǎn)發(fā)放福利還是產(chǎn)品出售隱匿銷售收入？稅收處理有無問題？
3.給員工發(fā)放的福利問題。
個人所得稅
【案例A】甲公司中秋節(jié)，給20名員工每人發(fā)放一張200元的購物卡。
【案例B】乙公司中秋節(jié)，宴請所有員工到百樂門大飯店花費4000元。
【思考】公司內(nèi)部發(fā)放車輛補助，交不交個稅？
企業(yè)把交通費的這個補助，以油票的方式體現(xiàn)，電話費拿發(fā)票單來采用報銷制？
管理費用——福利費
結(jié)果：實質(zhì)是福利，你并沒有把它工資化也沒有福利化——避個稅。企業(yè)所得稅可以扣除嗎？
國稅總局【2008】80號公告
【思考】公司內(nèi)部發(fā)放車輛補助，交不交個稅？
處理：自制憑單 放在福利費中
職工可能涉及到的各項福利、補助
財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于誤餐補助范圍確定問題的通知
財稅字[1995]82號
國稅發(fā)[1994]89號文件規(guī)定不征稅的誤餐補助，是指按財政部門規(guī)定，個人因公在城區(qū)、郊區(qū)工作，不能在工作單位或返回就餐，確實需要在外就餐的，根據(jù)實際誤餐頓數(shù)，按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取的誤餐費。
一些單位以誤餐補助名義發(fā)給職工的補貼、津貼，應(yīng)當(dāng)并入當(dāng)月工資、薪金所得計征個人所得稅。
誤餐補助和餐補一樣嗎？
【解析】
根據(jù)以上文件，案例中小王因公在城區(qū)郊區(qū)工作，不能在工作單位或返回就餐，確實需要在外就餐的，根據(jù)實際午餐頓數(shù)，按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取的誤餐費不征收個人所得稅，而小李取得的餐補屬于補貼津貼的一種，應(yīng)當(dāng)并入當(dāng)月工資薪金所得繳納個人所得稅。
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