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企業(yè)年底關賬前必須做的那些事兒

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2016/11/18 13:09:36  字體:

年底關賬是財務人的一件大事兒,要提前做好準備和謀劃,盡量避免把調整事項和事務性工作都堆到12月處理,在此老顧提醒各位,以下必做的幾件事兒你一定要心里有譜兒。

一、盤點現(xiàn)金和核對銀行存款

1、庫存現(xiàn)金

現(xiàn)金賬上不能出現(xiàn)負數(shù);

堅持現(xiàn)金賬面余額是否與庫存現(xiàn)金相符;

庫存現(xiàn)金是否超過限額規(guī)定。

2、銀行存款

核對銀行存款日記賬與銀行對賬單是否相符;

檢查銀行賬戶是否有未達賬項;

個別長期閑置不用賬戶,建議銷戶。

二、核實資產,盤點物資

1、存貨盤點

各項存貨實存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致;

是否有積壓、報廢、損失物資;

是否有發(fā)出商品和在途物資。

2、清查固定資產

各項固定資產賬面數(shù)量與實物數(shù)量是否一致,是否存在減值情形;

是否有報廢資產未清理;

損失資產報備資料是否完善。

特別提醒

①請確認是否有已清理處理的存貨和報廢固定資產而未進行賬務處理。

②盤點表要有財務監(jiān)盤人和實物保管人共同簽字確認。

三、往來賬項的核對、確認、催收、清理

1、應收賬款及時核對確認金額,應該將催收納稅考核;做出賬齡分析,了解債務人的財務狀況,評估壞賬風險;

2、其他應收款及時催要結清,避免損失和產生稅務風險,是否存在違規(guī)行為,如非法拆借資金、抽逃注冊資本、給個人的回扣等;

3、預收賬款要及時按規(guī)定結轉收入,是否存在調節(jié)利潤現(xiàn)象;

4、應付賬款及時核實金額,記賬、暫估金額是否屬實、合理;

5、其他應付款中關聯(lián)方資金占用是否付息比如從股東處借款,是否有非法資金拆借、隱藏收入轉移利潤;

6、應付職工薪酬中辭退福利的金額是否正確,預提的年終獎金是否準確。

四、投資類資產的確認

1、關注被投資企業(yè)的經(jīng)營情況,避免投資打水漂兒;

2、及時取得聯(lián)營、合營公司的報表資料,確認投資收益;

3、及時取得股票交易價格、交易性金融資產的公允價值,準確核算損益。

五、費用的報銷和票據(jù)的取得

1、按照權責發(fā)生制原則,當年費用及時入賬,避免出現(xiàn)費用跨期入賬;

2、按照配比原則,分配已支付的費用;

3、關注預(計)提、待攤費用余額是否合理;

4、已發(fā)生并記賬的費用是否全部取得合規(guī)票據(jù),未取得票據(jù)的應把責任落實到具體人員。

六、檢查賬務處理是否正確并符合準則要求

按照準則要求,正確使用會計科目和合理賬務處理可是咱財務人的基本功,千萬別在此處掉鏈子。

七、會計檔案的裝訂

會計憑證按順序裝訂成冊,檢查是否有斷號、跳號;

會計賬簿是否齊全,結出相關科目余額和發(fā)生額,記賬人員和會計主管及負責人簽字,按規(guī)定貼花;

會計報表、納稅申報表、抵扣票據(jù)、完稅憑證是否齊全,是否按規(guī)定打印裝訂。

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