會計(jì)實(shí)務(wù)知識點(diǎn)鞏固：商業(yè)企業(yè)資金安全

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯： 2017/02/08 11:11:00　　字體：大小

資金是企業(yè)生存發(fā)展的重要基礎(chǔ)，抓住資金管理是一切問題的根源也是解決企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的血液和命脈。因此，如何保障資金的安全，對企業(yè)經(jīng)營有著舉足輕重的作用。

資金安全的兩種方式：收支兩條線和資金盤點(diǎn)。

收支兩條線

企業(yè)的收支兩條線就是為了實(shí)現(xiàn)資金的集中化管理而被采用的一種資金管理模式。收支兩條線可將收入與支出兩個資金流分開管理，便于企業(yè)進(jìn)行資金的考核、監(jiān)督與控制。企業(yè)通常的做法是將下屬子公司的收入按照規(guī)定上交到總部。所有的支出由總部根據(jù)預(yù)算下?lián)堋Ｊ罩蓷l線資金管理模式比較適合于有多個獨(dú)立的現(xiàn)賣收支部門或分支機(jī)構(gòu)的大型企業(yè)或企業(yè)集團(tuán)。企業(yè)構(gòu)建“收支兩條線”資金管理模式的基本原則主要有：

1.明確劃分收入資金和支出資金的流動，嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支；

2.確保收入的資金能夠及時、安全、足額地回籠，并能實(shí)行有效的集中管理，減少現(xiàn)金持有成本，加速資金周轉(zhuǎn)；

3.圍繞企業(yè)利潤目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。根據(jù)預(yù)算合理安排支出，并保持企業(yè)持續(xù)經(jīng)營所必需的最佳現(xiàn)金余額。

4.建立“收支兩條線”資金管理內(nèi)部控制體系。

商業(yè)企業(yè)中店面資金實(shí)行“收支兩條線”管理，所收貨款繳存流程辦理，一律不得動用（挪用、截留、坐支）貨款；店面所需應(yīng)急費(fèi)用支出可申請備用金，先支后報；非應(yīng)急支出則先申請后支出。

資金盤點(diǎn)

確定貨幣資金及票據(jù)存在的真實(shí)性；

確保貨幣資金及票據(jù)的實(shí)際數(shù)量與賬面數(shù)相符；

判斷貨幣資金及票據(jù)的安全性、流動性。

是不是由于疏忽而出現(xiàn)過錢賬不符？是不是盤點(diǎn)會出現(xiàn)資金短缺呢？如何規(guī)避這樣的事情呢？商業(yè)企業(yè)真賬實(shí)訓(xùn)給你指導(dǎo)，還不趕快行動！

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