社會保險費簡稱社保費，是指在社會保險基金的籌集過程當中，雇員和雇主按照規(guī)定的數(shù)額和期限向社會保險管理機構(gòu)繳納的費用，二者之間存在著勞動關(guān)系，它是社會保險基金的最主要來源。并且社會保險的保險人(國家)為了承擔法定的社會保險責任，而向被保險人(雇員和雇主)收繳的費用。

社會保險基金主要包含五大類，分別是:基本養(yǎng)老保險（基金）、基本醫(yī)療保險（基金）、工傷保險（基金）、失業(yè)保險（基金）和生育保險（基金）。

我國在50年代，初步建立企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度。

進入80年代，社會保障制度進入一個新階段。國務(wù)院發(fā)布了《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》，規(guī)定由社會保險經(jīng)辦機構(gòu)征收基本養(yǎng)老保險費。

步入90年代，國務(wù)院頒布《社會保險費征繳暫行條例》，明確"社會保險費的征收機構(gòu)由省級人民政府規(guī)定，可以由稅務(wù)機關(guān)征收"。

2001年《社會保險行政爭議處理辦法》開始施行。2010年《中華人民共和國社會保險法》公布施行。黨的十九屆三中全會作出了決定，明確將社會保險費從2019年1月1日起交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收。

一、 確保大力宣傳，稅務(wù)機關(guān)有能力

依法納稅一直是我國稅法宣傳的主要內(nèi)容，在宣傳社會保險的過程中應(yīng)該將社會保險納入到我國稅法宣傳的內(nèi)容中去。加大力度宣傳我國的社會保險政策，增強全民的參與社會保險的意識，切實解決參保人員在觀念上的不足和誤區(qū)，為社保費的征繳提供一個良好的征收氛圍。各級稅務(wù)機關(guān)充分利用“互聯(lián)網(wǎng)+”，拓展了微信、微博、門戶網(wǎng)站等全新宣傳陣地；創(chuàng)建了社保宣傳欄，普及社保政策法規(guī)，提升全社會參保意識，為社保費征繳營造良好社會氛圍。為了確保參保繳費人對社保費政策應(yīng)知盡知，利用報紙、電視、網(wǎng)絡(luò)、微信、微博、公眾號等傳播媒介宣傳社會保險制度的優(yōu)點，增強人們對社會保險體系的關(guān)注度，提高人們參與社會保險的積極性和主動性。堅持“屬地管理、稅費統(tǒng)管、稅費并重”工作格局，把社保費征繳納入稅法宣傳的重要內(nèi)容，大力宣傳社會保險政策，提高全民的參保意識，在全社會形成支持社保擴面征繳工作的良好氛圍，促進和推動社保費征繳工作的有序開展。

二、 加強信息化建設(shè)，稅務(wù)機關(guān)有張力

社保費的征收涉及面廣，數(shù)據(jù)量大，數(shù)據(jù)內(nèi)部層次和關(guān)聯(lián)多，只有依靠信息化手段，才能適應(yīng)當前社會保險費征管工作的需要。加強社保費征繳的信息共享。社會保險費經(jīng)辦機構(gòu)加快信息化建設(shè)，盡快完善社保信息傳遞平臺，不斷提高傳遞社會保險數(shù)據(jù)的質(zhì)量和效率。讓征收機構(gòu)能夠及時、準確的取得相關(guān)數(shù)據(jù)。以計算機網(wǎng)絡(luò)為依托，加大信息化投入，實現(xiàn)社保費征繳的信息共享，提高征繳效率。統(tǒng)一社保費征繳系統(tǒng)，實現(xiàn)社保征繳信息與稅收征管系統(tǒng)的對接，優(yōu)化社保費繳款方式，建立社保繳費分析系統(tǒng)。有效借助外力，建立社會保險費征繳聯(lián)席工作機制，積極配合社保、醫(yī)保、財政、銀行等部門做好新增保險費的征收，確保社保費及時征繳入庫。

各級稅務(wù)機關(guān)通過征收、管理兩大平臺為社保費管理提供了信息支撐，實現(xiàn)了信息管費，為社保基金征管編織了一張高科技防風(fēng)險的安全網(wǎng)。征收系統(tǒng)方面，全面上線“金稅三期”系統(tǒng)，實現(xiàn)了社保費征管數(shù)據(jù)實時傳遞、業(yè)務(wù)應(yīng)用全省集中，做到了統(tǒng)一業(yè)務(wù)流程、統(tǒng)一執(zhí)法尺度、統(tǒng)一政策落實。管理系統(tǒng)方面，各級稅務(wù)機關(guān)將本區(qū)域社保費征管數(shù)據(jù)集中處理，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，及時發(fā)現(xiàn)并解決業(yè)務(wù)風(fēng)險。

三、 依法足額征收入庫、稅務(wù)機關(guān)有實力

按照《社會保險法》等法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定和總局工作部署，統(tǒng)一執(zhí)法規(guī)范、明確業(yè)務(wù)流程，不斷優(yōu)化社保費征繳管理體系，確保了社保費收入按時足額征收入庫。社保繳費人與稅務(wù)納稅人的管理重疊度方面相當高，無論是企業(yè)納稅人還是自然人納稅人，基本上都要繳社保，實行一體化一窗式征收社保費，充分利用稅務(wù)部門的執(zhí)法剛性，征收力度大、征稅費網(wǎng)點多、繳費渠道多樣化——網(wǎng)報、電子稅務(wù)局、公眾號、手機APP、辦稅服務(wù)廳等等，征管信息資源和征管經(jīng)驗豐富的優(yōu)勢，納稅人在辦稅的過程中可以同時繳納社保費，既顯著提高了征管效率，也極大的方便了納稅人。印證了——讓繳費人多走網(wǎng)路、少走馬路事實，極大的方便了繳費人。稅務(wù)機關(guān)在沒有額外增加人員編制、新建辦稅繳費大廳、增加征收成本的情況下，充分整合現(xiàn)有資源，稅費同征，實現(xiàn)了社保費征收規(guī)模和征收效率“雙提升”。既極大節(jié)約了行政成本，也極大提升了社保費征繳效能，從而在實質(zhì)上減少了稅費繳納的工作量，并降低了征收成本。

四、 如何計算應(yīng)繳納的養(yǎng)老保險費？

某直轄市A公司2016年1月1日新招聘10個新員工，與新員工簽訂3年的勞動合同，合同約定兩個月的使用期限，使用期的月工資為5000元，當?shù)卣畹偷脑鹿べY標準為3000元，使用期合格后，轉(zhuǎn)為正式員工后，月工資為6000元。試計算如何繳納該項保險費？(當?shù)匾?guī)定：按照工資總額的20%繳納基本養(yǎng)老保險金，職工按照其工資總額的8%繳納養(yǎng)老保險金)。

分析：A公司應(yīng)該執(zhí)行計費工資是前兩個月是每月標準5000元，第三個月開始是每月6000元；而不是按照當?shù)刈畹凸べY標準3000元計算。

原理：在計費時，本著的基本原則是就高不就低（各地有差異），各地工資超過當?shù)氐淖畹凸べY標準，按照超過數(shù)（實發(fā)數(shù)）；各地工資低于當?shù)刈畹凸べY標準，按照法定數(shù)（公布數(shù)）。

當年的新員工10人應(yīng)繳納如下：

1、 用人單位承擔的養(yǎng)老保險：

（5000×10×2+6000×10×10）×20%=700000×20%=140000（元）

2、 個人部分承擔的養(yǎng)老保險：

（5000×10×2+6000×10×10）×8%=700000×8%=56000（元）

該企業(yè)應(yīng)該申報繳納196000元。

課程名稱：社保常見100問題解析

課程形式：錄播課

課程收益：

1. 了解社保費政策以及業(yè)務(wù)的歷史沿革；

2. 熟悉并掌握社保費所涉及到的稅收政策及其業(yè)務(wù)內(nèi)容；

3. 通過案例分析，了解繳納社保費中存在主要涉稅風(fēng)險點；

4. 系統(tǒng)解答社保費業(yè)務(wù)存在的問題處理及風(fēng)險防控的基本方法；

5. 能夠在實踐中，依法依規(guī)依程序，降低企業(yè)負擔，化解涉稅風(fēng)險；

6. 明晰社保費的政策，掌握社保費問題應(yīng)對的答案。

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