增值稅進項稅加計扣除的賬務(wù)處理

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：張美好 2019/08/26 16:47:58　　字體：大小

會計實務(wù)

問題：

增值稅進項稅加計扣除的賬務(wù)處理

答案：

增值稅進項稅加計扣除的會計分錄：

1、計算當期可抵扣進項加計抵減額

(1)發(fā)生當期依據(jù)可抵扣進項計提可加計抵減額時：

借：固定資產(chǎn)、原材料、費用等科目

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進項稅金

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進項加計額

(2)當期發(fā)生不可抵減進項稅額期末轉(zhuǎn)出進項時：

借：成本、費用科目

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進項稅金轉(zhuǎn)出

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進項加計額

2、當期進項加計額抵減應(yīng)納稅額時

借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進項加計抵減額

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進項加計額

3、優(yōu)惠到期如還有進項加計額抵減額結(jié)余的

　借：主營業(yè)務(wù)成本

　　　貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進項加計額

你關(guān)心的熱點，才是實務(wù)的頭條。

戳圖點擊了解財稅實務(wù)會員，更多知識等你拿>

想學(xué)習(xí)更多財稅資訊、財經(jīng)法規(guī)、專家問答、能力測評、免費直播，可以查看正保會計網(wǎng)校會計實務(wù)頻道，點擊進入>>

實務(wù)學(xué)習(xí)指南

一鍵領(lǐng)取全部資料

掃碼找組織