營改增前業(yè)務哪些情形可以補開發(fā)票?
我公司15年1月開出了一張地稅營業(yè)稅發(fā)票,維護費三萬。當時我們確認收入了,對方單位卻沒有把這張票入賬?,F(xiàn)在對方單位把那張票他們手里那一聯(lián)還給我們,要我們把這張營業(yè)稅發(fā)票作廢也好撤銷也好反正就是怎樣處理掉,然后重新給他們開一張現(xiàn)行的增值稅發(fā)票,是否可以?我們應該怎么處理?
國稅總局在《關于<國家稅務總局關于進一步明確營改增有關征管問題的公告>的解讀》中明確,納稅人2016年5月1日前發(fā)生的營業(yè)稅涉稅業(yè)務,需要補開發(fā)票的,可以開具增值稅普通發(fā)票(稅務總局另有規(guī)定的除外)。需要補開發(fā)票的情形主要有:
(一)已申報營業(yè)稅,未開具發(fā)票的;
(二)已申報營業(yè)稅,已開具發(fā)票,發(fā)生銷售退回或折讓、開票有誤、應稅服務中止等情形,需要開具紅字發(fā)票或重新開具發(fā)票的;
(三)已補繳營業(yè)稅稅款,未開具發(fā)票的。
貴公司該業(yè)務已申報營業(yè)稅并已開具發(fā)票,但并未發(fā)生銷售退回或折讓、開票有誤、應稅服務中止等情形,根據(jù)上述規(guī)定,不能重新開具增值稅普通發(fā)票。
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